Dubai Serbest Bölge Muhasebe ve Hukuki Rehber

Dubai serbest bölgelerinde şirket kurmak ve muhasebe süreçlerini yönetmek, uluslararası girişimciler için büyük fırsatlar sunmaktadır. Ancak bu süreçte hukuki düzenlemeler ve finansal yükümlülükler konusunda bilgi sahibi olmak kritik öneme sahiptir. İstanbul ve Marmara Bölgesi başta olmak üzere Türkiye genelindeki müvekkillerimize, Dubai serbest bölge şirket kuruluşu ve muhasebe işlemlerine dair kapsamlı hukuki danışmanlık sunuyoruz. Avukat Bilal Alyar Hukuk Bürosu olarak, Türkiye ve Birleşik Arap Emirlikleri mevzuatlarına hakimiyetimiz sayesinde Dubai’de iş yapmak isteyen girişimcilere yol göstermekteyiz.

Dünya ticaretinin merkezlerinden biri haline gelen Dubai, yalnızca vergi avantajlarıyla değil, aynı zamanda güçlü altyapısı, stratejik konumu ve iş dostu hukuk sistemiyle de öne çıkmaktadır. Ortadoğu, Asya, Avrupa ve Afrika pazarlarının kesişim noktasında bulunan bu şehir, yabancı yatırımcıya kolaylık sağlayan bürokrasisi ve modern bankacılık sistemi sayesinde Türkiye’den iş insanlarının da ilgisini çekmektedir. Birçok girişimci, Körfez pazarına açılmak, uluslararası ticarette rekabetçi avantaj elde etmek veya şirketine küresel bir itibar kazandırmak amacıyla Dubai’de serbest bölge şirketi kurmayı tercih etmektedir.

Aşağıda, Dubai serbest bölge (free zone) kavramını hukuki boyutlarıyla ele alıyoruz. Serbest bölgeler, bir ülkenin gümrük ve vergi kurallarının kısmen veya tamamen uygulanmadığı, yabancı yatırımcıya çeşitli teşvikler sunan özel ekonomik alanlardır. Dubai Emirliği’nde, Jebel Ali Serbest Bölgesi (JAFZA), Dubai Multi Commodities Centre (DMCC), IFZA gibi 40’tan fazla serbest bölge bulunmaktadır. Bu bölgelerde şirket kuran yatırımcılar, %100 yabancı mülkiyet hakkı, kâr ve sermaye transferinde serbestlik ve düşük vergi yükü gibi avantajlardan yararlanır. Özellikle %0 kurumsal veya kişisel gelir vergisi ayrıcalığı, Dubai’yi uluslararası iş dünyası için cazip bir merkez haline getirmiştir.

Ancak bu vergi avantajları, “vergisiz” bir düzende bile belirli muhasebe ve raporlama yükümlülüklerinin olmadığı anlamına gelmez. Dubai’de faaliyet gösteren serbest bölge şirketlerinin, uluslararası finansal raporlama standartlarına (IFRS) uygun olarak finansal kayıtlarını tutmaları ve belirli durumlarda mali tablolarını denetime sunmaları gerekebilir. Bu rehberde, Dubai serbest bölge muhasebesinin tanımını, hukuki boyutlarını ve süreç yönetimini adım adım ele alıyoruz. Aynı zamanda sıkça sorulan sorulara yanıt vererek, hem Dubai’de şirket kurmayı planlayan girişimciler hem de halihazırda Dubai’de şirketi olan Türk vatandaşları için kapsamlı bir bilgi kaynağı sunmayı amaçlıyoruz.

Dubai Serbest Bölge Kavramı ve Hukuki Boyutu

Dubai serbest bölgeleri, yabancı yatırımcıların bürokratik engellere takılmadan ve yerel ortak zorunluluğu olmadan şirket kurabildiği özel ekonomik alanlardır. Her bir serbest bölge, kendi otoritesi ve düzenlemeleri ile işletmelere lisans verir; örneğin DMCC (Dubai Multi Commodities Centre) ticaret ve emtia alanında uzmanlaşmışken, IFZA (International Free Zone Authority) daha genel ticari faaliyetleri kapsar. Hukuki açıdan, serbest bölgelerde kurulan şirketler BAE Federal Şirketler Kanunu ve ilgili serbest bölge mevzuatına tabidir. Serbest bölge şirketleri genellikle “Free Zone Company” (FZCO) veya “Free Zone Establishment” (FZE) statüsünde kurulurlar ve en az bir hissedar ile bir yöneticiden oluşabilir.

Ayrıca mevzuat gereği her serbest bölge şirketine bir yönetici (sorumlu müdür) atanması zorunludur. Bu da demek oluyor ki, şirket kuruluş sözleşmeleri, sermaye şartları, yönetim yapısı gibi unsurlar federal yasalara uygun olmalı; ancak yabancı sermaye kısıtlamaları veya yüksek vergilendirme gibi konularda serbest bölgeye özgü istisnalar uygulanmaktadır. Örneğin, Dubai serbest bölgelerinde kurulan şirketler %100 yabancı sahiplikle kurulabildiği gibi, uzun süreli kurumlar vergisi muafiyetinden de yararlanabilirler. Serbest bölgeler,

Türkiye’deki serbest bölge kavramına benzer şekilde yatırımcılara vergi ve gümrük avantajları sağlasa da, Dubai’deki bu bölgeler özellikle uluslararası ticaret, finans ve hizmet sektöründe faaliyet gösteren şirketler için cazip hukuki altyapılar sunmaktadır. Ayrıca bu bölgelerde yerel ortak bulundurma zorunluluğu yoktur, yani yatırımcılar şirketlerinin tüm hisselerine sahip olabilir. Bu yönüyle serbest bölge şirketleri, Dubai anakarasında (mainland) kurulan şirketlerden ayrılmaktadır.

Neden Dubai’de Şirket Kurarken Avukat Desteği Alınmalı?

Dubai serbest bölge şirket kuruluşu ve muhasebe işlemlerinde avukat desteği almak, olası riskleri minimize etmek ve işlemleri doğru şekilde yürütmek adına oldukça önemlidir. Her ne kadar Dubai serbest bölgeleri iş dostu yapılarıyla bilinse de, yabancı bir ülkede şirket kurmak karmaşık evrak işleri, mevzuata uyum ve kültürel farklılıklar barındırır. Avukat Bilal Alyar olarak biz, müvekkillerimizin Dubai’de şirket kuruluş sürecinde karşılaşabileceği hukuki engelleri öngörerek önlem alıyoruz. Örneğin, şirketin ana sözleşmesinin hazırlanması, serbest bölge otoritesiyle yapılacak yazışmalar, lisans başvurularının eksiksiz tamamlanması gibi adımlarda uzman desteği sayesinde hata yapma riski en aza indirilir.

Bunun yanı sıra, muhasebe ve vergi mevzuatı alanlarında da bir avukatın rehberliği kritik rol oynar. Dubai’de vergi oranlarının düşük olması (hatta bazı durumlarda sıfır olması) iş insanlarını cezbetmektedir; ancak Türkiye’den bir girişimci için, Dubai’de elde edilen gelirlerin Türkiye’deki vergisel durumunun analizi şarttır. Uluslararası vergi anlaşmaları, çifte vergilendirmeyi önleme hükümleri ve MASAK (Mali Suçları Araştırma Kurulu) mevzuatı gibi konularda uzman bir avukat, hem BAE’de hem de Türkiye’de yasalara tam uyumlu hareket etmenizi sağlar.

Sonuç olarak, Dubai’de iş kurup muhasebe işlemleri yürütürken avukat desteği almak, yalnızca hukuki güvence sağlamakla kalmaz; aynı zamanda şirketinizin itibarını korur, olası cezai yaptırımlardan sizi uzak tutar ve sınır ötesi ticari hedeflerinize güvenle ulaşmanızı temin eder. Ayrıca, yerel dil ve terminolojiye hakim bir avukat, sözleşmelerin doğru hazırlanması, tercüme edilmesi ve BAE’deki yetkili mercilerle iletişimde olası dil bariyerlerinin aşılması noktasında da kritik katkı sunar.

Dubai Serbest Bölgede Şirket Kuruluş Süreci (Adım Adım)

Dubai’de bir serbest bölge şirketi kurmak genellikle aşağıdaki adımlar izlenerek gerçekleştirilmektedir:

1. Serbest Bölge ve Faaliyet Seçimi: İlk adım olarak, iş modelinize ve sektörünüze en uygun serbest bölgeyi belirlemelisiniz. Her serbest bölge farklı sektörlere özel avantajlar ve düzenlemeler sunabilir. Örneğin, teknoloji start-up’ları için Dubai Internet City uygunken, genel ticaret için DMCC veya IFZA ideal olabilir. Ayrıca şirketinizin yapacağı faaliyet türüne göre (ticaret, hizmet, danışmanlık, üretim vb.) doğru lisans kategorisini seçmek önemlidir. Yanlış lisans seçimi, ileride faaliyet kısıtlarına ve cezai durumlara yol açabileceğinden bu aşamada uzman görüşü almak faydalıdır.
2. Gerekli Belgelerin Hazırlanması: Seçim yapıldıktan sonra, başvuru için gerekli evraklar hazırlanır. Tüm hissedarların pasaport kopyaları, vesikalık fotoğrafları, varsa mevcut ikamet belgesi veya vize kopyaları ve başvuru formları bu aşamada temin edilir. Eğer kurucu ortak bir şirket ise, ilgili şirketin kuruluş belgeleri ve karar defteri gibi evrakların noter tasdikli örnekleri hazırlanmalıdır. Belgelerin İngilizce olması veya yeminli tercüme ile çevrilmesi gerekebilir. Bu adımda bir avukat, evrakların doğru formatta olmasını ve eksiksiz sunulmasını sağlar.
3. Başvuru ve Şirket Lisansının Alınması: Tüm belgeler hazır olduktan sonra seçilen serbest bölgenin kayıt birimine başvuru yapılır. Başvuru esnasında şirket ünvanı, adresi (genellikle serbest bölgenin sağladığı ofis adresi veya flexi-desk), sermaye tutarı gibi bilgiler beyan edilir. İlgili harç ve lisans ücretleri de bu aşamada ödenir. Serbest bölge otoritesi başvuruyu inceledikten sonra şirket kuruluş onayını ve ticari lisansı düzenler. Uygun bir başvuruyla çoğu serbest bölgede lisans çıkması birkaç iş günü içerisinde gerçekleşir. Lisans belgesi, şirketin yasal olarak faaliyetlerine başlayabileceğini gösterir.
4. Banka Hesabı Açılışı: Şirket lisansı alındıktan sonra, Dubai veya BAE’deki bankalarda şirket adına banka hesabı açma sürecine geçilir. Bankalar, müşteri tanıma prosedürleri gereği şirket belgelerini, hissedarların ve yetkililerin kimlik bilgilerini talep eder. Hesap açılışı, seçilen bankaya bağlı olarak 1-2 hafta sürebilir. Bu aşamada da avukat veya finans danışmanları, gerekli formların doldurulması ve banka ile iletişim konularında destek olabilir. Banka hesabı, şirketin sermaye girişleri, iş gelirleri ve giderlerinin yönetimi için elzemdir.
5. Oturum İzni (Vize) İşlemleri: Serbest bölge şirketiniz kurulduktan sonra, girişimci olarak Dubai’de oturum izni alma hakkınız doğar. Şirket sahibi ve belirli sayıda çalışan için serbest bölge yönetimi üzerinden oturma izni (residence visa) başvurusu yapılabilir. Bu süreçte sağlık kontrolü, parmak izi ve kimlik kartı (Emirates ID) başvurusu gibi aşamalar bulunur. Oturma izni sayesinde Dubai’de uzun süreli ikamet edebilir, çalışma ve seyahat özgürlüğü kazanırsınız. Vize işlemlerinin başarılı şekilde tamamlanmasıyla birlikte şirket kuruluş süreci bütünleşik olarak tamamlanmış olur.

Her bir adımda, özellikle hukuki belgelerin hazırlanması ve resmi mercilerle yazışma kısmında profesyonel destek almak, sürecin sorunsuz ve hızlı ilerlemesine yardımcı olacaktır. Dubai bürokrasisi deneyimli ellerde oldukça hızlı sonuç verse de, yanlış veya eksik bir başvuru süreci uzatabileceği gibi ek maliyetlere de yol açabilir.

Dubai Serbest Bölgede Muhasebe Yükümlülükleri

Dubai’de bir serbest bölge şirketi kurulduğunda, şirketin muhasebe uygulamalarının yerel mevzuata ve uluslararası standartlara uygun olması beklenir. BAE genelinde 2015 yılında yürürlüğe giren düzenlemelerle, serbest bölgelerdeki tüm şirketlerin finansal kayıtlarını Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (IFRS) çerçevesinde tutması zorunlu hale gelmiştir.

Bu kapsamda, şirketler her mali yıl sonunda bilanço, gelir tablosu, nakit akış tablosu gibi temel finansal tablolarını hazırlamalı ve bunları gerçeğe uygun biçimde yansıtmalıdır. Hazırlanan mali tabloların birçoğu serbest bölge otoritelerine sunulmasa dahi (özellikle bazı serbest bölgeler finansal rapor beyanını zorunlu kılmamaktadır), şirket içi denetim ve şeffaflık açısından titizlikle tutulması gerekir. Şirketin finansal kayıtlarının neleri içermesi gerektiği de yasal olarak tanımlanmıştır: gelir tabloları, bilançolar, nakit akış tabloları gibi raporlar eksiksiz hazırlanmalı ve tüm finansal işlemler banka hesap özetleri gibi belgelerle desteklenmelidir.

Ayrıca birçok serbest bölge, lisans yenileme süreçlerinde şirketlerden son yıla ait onaylı finansal tablolar talep etmektedir. Örneğin, DMCC gibi önde gelen serbest bölgelerde yıllık bağımsız denetim raporu sunma şartı vardır. Diğer yandan IFZA gibi bazı serbest bölgeler, resmi olarak finansal rapor sunma zorunluluğu getirmese dahi, mali kayıtların en az 5 yıl boyunca saklanmasını talep eder. Nitekim, BAE vergi kanunlarına göre KDV’ye ilişkin belgeler en az 5 yıl, kurumlar vergisine ilişkin evrak ise en az 7 yıl süreyle muhafaza edilmelidir. Tüm bu yükümlülükler, Dubai’de iş yapan şirketlerin ileride olası bir denetim veya hukuki inceleme durumunda hazırlıklı olmalarını sağlamayı amaçlar.

KDV ve Kurumlar Vergisi Uygulamaları

Birleşik Arap Emirlikleri, uzun yıllar boyunca vergisiz bir iş ortamı sunmasıyla tanınmıştır. Ancak son yıllarda bazı vergisel düzenlemeler yürürlüğe girmiştir. Katma Değer Vergisi (KDV), 1 Ocak 2018 itibarıyla BAE genelinde uygulanmaya başlanmış olup standart oran %5’tir. Serbest bölgedeki bir şirketin yıllık cirosu 375.000 AED (yaklaşık 100.000 ABD doları) eşiğini aştığında KDV kaydı zorunlu hale gelir. Bu durumda şirket, Federal Vergi Otoritesi (FTA) nezdinde KDV mükellefi olarak kayıt yaptırmalı ve genellikle üç ayda bir KDV beyannamesi vermelidir.

Eşiğin altında kalan veya sadece yurt dışına hizmet/ürün satan şirketler ise zorunlu olmasa da, 187.500 AED üzeri ciroya sahiplerse gönüllü KDV kaydı yapabilirler. Özellikle, serbest bölge şirketlerinin faaliyetleri tamamen BAE dışına yönelik ise, elde edilen gelirler KDV’ye tabi olmayabilir. Buna karşın, BAE içine mal ithal edildiğinde veya BAE içinde hizmet verildiğinde faturalar üzerine %5 KDV eklenmesi gerektiği unutulmamalıdır.

Kurumlar Vergisi (KV) ise BAE’de çok yeni bir uygulama olup 1 Haziran 2023 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiştir. Standart kurumlar vergisi oranı %9 olarak belirlenmiştir. Yıllık kârı 375.000 AED’ye (yaklaşık 100 bin USD) kadar olan işletmeler için ise %0 vergi uygulanmakta, bu sayede küçük işletmeler teşvik edilmektedir. Dubai serbest bölgeleri özelinde ise, “nitelikli serbest bölge şirketleri” belirli şartları sağladıkları takdirde bu %9’luk vergiden muaf tutulabilmektedir.

Yani, eğer serbest bölgedeki şirket faaliyetlerini BAE anakarası dışında yürütüyor ve ilgili serbest bölgenin düzenlemelerine tam uyum sağlıyorsa, kazançlarına yine fiilen %0 kurumlar vergisi uygulanabilir. Bu muafiyet genellikle serbest bölge otoritelerinin sağladığı 50 yıla varan vergi garantileriyle de desteklenmektedir. Ancak kurumlar vergisi muafiyetinden yararlanmak için serbest bölge şirketinin gelirlerinin ilgili mevzuatta tanımlanan kriterlere uygun olması (örneğin kazancın BAE dışında elde edilmesi) gerektiğini belirtelim; aksi halde muafiyet geçerli olmayabilir.

Özetle, Dubai’de kurulan bir serbest bölge şirketi, BAE içinde vergi avantajlarını maksimum düzeyde kullanırken, vergi beyanı ve muhasebe sorumluluklarını da yerine getirmelidir. Zamanında verilmeyen KDV beyannameleri veya yanlış hesaplanan vergiler durumunda para cezaları ve gecikme faizleri uygulanabileceğini unutmamak gerekir.

Muhasebe İhlalleri ve Cezai Yaptırımlar

Dubai’de her ne kadar iş ortamı teşvik edici olsa da, muhasebe ve vergisel yükümlülüklere uyulmaması durumunda ciddi yaptırımlar söz konusudur. Örneğin, bir serbest bölge şirketinin mali kayıtlarını düzgün tutmaması veya talep halinde sunamaması durumunda ilk seferde 10.000 AED idari para cezası kesilebilir. İhlalin tekrarı halinde bu ceza 50.000 AED‘ye kadar çıkabilmektedir. Benzer şekilde, KDV veya kurumlar vergisi beyannamelerinin yanlış veya eksik beyan edilmesi durumunda da cezai yaptırımlar öngörülmüştür; örneğin hatalı vergi beyanı için 500 AED’den başlayan cezalar ve verginin geç ödenmesi halinde yıllık %14 gecikme faizi uygulanması söz konusu olabilmektedir.

Ayrıca, bir şirketin denetim sırasında işbirliği yapmaması veya denetçiye gerekli belgeleri vermemesi halinde de 20.000 AED’ye varan idari para cezaları verilebilmektedir. Bu cezalar, Dubai makamlarının finansal şeffaflık ve dürüstlük konusunda taviz vermediğini göstermektedir. İdari para cezalarının ötesinde, eğer ihlal ciddi boyutlara ulaşırsa (örneğin kasıtlı olarak muhasebe kayıtlarında tahrifat yapmak veya vergi kaçırmak gibi durumlar), şirketin lisansının iptali veya sorumlu kişilerin cezai kovuşturmaya uğraması da gündeme gelebilir. Dolayısıyla, Dubai’de iş yapan şirketlerin muhasebe yükümlülüklerini ciddiye almaları ve gerektiğinde profesyonel destek alarak hatasız şekilde yerine getirmeleri hayati önemdedir.

Türkiye ile Vergisel İlişkiler ve Çifte Vergilendirme

Dubai’de bir şirket kuran Türk yatırımcıların en çok merak ettiği konulardan biri, elde edilen kazançların Türkiye’de vergilendirilip vergilendirilmeyeceğidir. Türkiye ile Birleşik Arap Emirlikleri arasında 29 Ocak 1993 tarihinde imzalanmış bir Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) bulunmaktadır. Bu anlaşma, 26 Aralık 1994 itibarıyla yürürlüğe girmiş ve iki ülke mukimleri açısından gelirlerin çifte vergilenmesini önlemeyi amaçlamıştır. Anlaşma uyarınca, bir Türk vatandaşı Dubai’de şirket kurup gelir elde ettiğinde, aynı gelir hem BAE’de hem Türkiye’de iki kez vergilendirilmez. BAE’nin hâlihazırda kişisel gelir vergisi uygulamadığı göz önüne alınırsa, fiiliyatta Dubai’deki şirket kazancınız üzerinden vergi yükü Türkiye’ye kaymaktadır. Nitekim ilgili anlaşma gereğince, Dubai’de şirket sahibi olan Türk vatandaşlarının bu şirketten elde ettiği kâr payı veya maaş gibi gelirler için Türkiye’de gelir vergisi ödemesi gerekmektedir.

Bu durum, Türkiye’nin gelir vergisi kanunlarıyla da paraleldir: Türkiye’de tam mükellef sayılan kişiler (yani ikametgâhı Türkiye’de olanlar) yurt dışında elde ettikleri kazançları da beyan etmek ve vergisini ödemek durumundadır. Dolayısıyla, Dubai’deki bir serbest bölge şirketinin tüm vergisel avantajlarından yararlanırken, bir yandan da Türk vergi mevzuatı karşısındaki yükümlülüklerin farkında olmak gerekir.

Pratikte, Dubai’de elde ettiğiniz net kazancı Türkiye’ye transfer ettiğinizde veya şahsi gelire dönüştürdüğünüzde, Türk Gelir İdaresi bu gelir üzerinden vergi talep edecektir. ÇVÖ Anlaşması çerçevesinde, eğer BAE’de bu gelir için vergi ödenseydi, Türkiye bu tutarı mahsup edecekti; ancak BAE’de vergi sıfır olduğundan Türkiye’de verginin tamamı ödenir. Bu bağlamda, hem uluslararası vergi planlaması hem de yasal uyum açısından bir uzmana danışmak faydalı olacaktır. Yanlış beyan veya beyan etmeme halinde,

Türkiye’de de vergi cezaları ve gecikme faizleri ile karşılaşılabileceğini unutmayın. Sonuç olarak, Dubai’deki avantajlı vergi ortamından yararlanırken Türkiye’deki yükümlülükleri ihmal etmemek, ileride sorun yaşamamak adına kritik önemdedir. Gerçekten de, uygulamada Dubai’de elde ettiği gelirleri Türkiye’de beyan etmeyen bazı yatırımcıların vergi incelemelerine takılarak geriye dönük vergi ve cezalara muhatap olduğu görülmüştür. Bu nedenle, uluslararası faaliyet gösterirken her iki ülkenin de mevzuatına tam uyum sağlamaya özen gösterilmelidir.

Uyuşmazlık Durumunda Süreç Yönetimi

Dubai serbest bölge şirketinizle ilgili bir hukuki uyuşmazlık ortaya çıktığında, izlenecek yol duruma göre değişir. Örneğin, şirket ortakları arasında bir anlaşmazlık çıkarsa veya bir iş ortağı sözleşme şartlarını ihlal ederse, çözüm için Dubai’deki yetkili mahkemelere başvurmak gerekebilir. Serbest bölge şirketleri genellikle BAE hukukuna tabi olduğundan, ticari uyuşmazlıklarda Dubai Uluslararası Tahkim Merkezi (DIAC) gibi kurumlar veya serbest bölge otoritelerinin sağladığı arabuluculuk mekanizmaları kullanılabilir. Böyle bir durumda, delillerin toplanması, sözleşmelerin incelenmesi ve tanık beyanlarının alınması gibi adımlar titizlikle yürütülmelidir.

Eğer sorun bir ceza hukuku boyutu taşıyorsa (örneğin şirket içerisindeki bir muhasebe personelinin yolsuzluk yapması veya şirket üzerinden kara para aklama iddiası gibi ciddi durumlar), hem BAE’de hem de Türkiye’de yasal süreçler gündeme gelebilir. Dubai’de suç teşkil eden bir eylem için Dubai savcılığına şikayette bulunulması ve soruşturma sürecinin orada yürütülmesi gerekebilir. Benzer şekilde, suçtan etkilenen taraf Türkiye’de ise veya suçun bir ayağı Türkiye’ye uzanıyorsa, Türk savcılık makamları da devreye girebilir. Bu nedenle uluslararası boyutu olan hukuki sorunlarda iki ülkenin makamları arasında iş birliği yapılması söz konusu olabilir.

Her halükarda, uyuşmazlık ortaya çıktığında hukuki yol haritasını doğru çizmek önemlidir. Öncelikle, söz konusu olayın hangi ülke hukukuna tabi olduğunun ve hangi yargı merciinin yetkili olduğunun tespiti yapılmalıdır. Ardından, ilgili mercilerde dava açma, savunma hazırlama ve hak taleplerini ileri sürme adımları profesyonel bir yaklaşımla ele alınmalıdır. Avukat desteği, bu aşamada stratejik hamleleri belirlemek, müvekkilin haklarını en etkin şekilde savunmak ve olası riskleri yönetmek için vazgeçilmezdir. Dubai serbest bölge mevzuatına hâkim bir hukuk ekibi olarak, ortaya çıkabilecek anlaşmazlıklarda müvekkillerimize hem Dubai’de hem de Türkiye’de temsil imkânı sağlıyor, gereken tüm hukuki işlemleri koordine ediyoruz. Böylece, bir sorun yaşandığında hızlı, etkin ve hak kaybını en aza indirgeyen bir süreç yönetimi mümkün olmaktadır.

Dubai’de Şirket Kurarken Dikkat Edilecek Hususlar

• Doğru Bölge ve Lisans Seçimi: Şirketinizin faaliyet alanına en uygun serbest bölgeyi ve lisans tipini seçtiğinizden emin olun. Yanlış bir seçim ileride ek maliyetlere veya faaliyet kısıtlarına yol açabilir. Bu nedenle kuruluş öncesi araştırma yapın ve uzman görüşü alın.
• Lisans ve Vize Sürelerini Kaçırmayın: Serbest bölge lisansları genellikle 1 yıl geçerlidir ve süresi sonunda yenilenmelidir. Aynı şekilde oturma vizelerinin de belirli periyotlarda yenilenmesi gerekir. Bu tarihler için bir takvim oluşturun ve gecikme yaşamamak adına ödemelerinizi planlayın.
• Mali Kayıtları Düzenli Tutun: Muhasebe kayıtlarınızı aylık olarak güncelleyin ve tüm finansal evraklarınızı (faturalar, sözleşmeler, makbuzlar) düzenli bir arşivde saklayın. Bu, hem iş yönetimi hem de olası bir denetim durumunda işinizi kolaylaştıracaktır.
• Yerel Mevzuata Uyumlu Hareket Edin: Dubai’nin şirket, vergi ve iş hukuku kurallarına harfiyen uyun. KDV eşiğini aştığınız anda KDV kaydınızı yaptırmayı, çalışanlar için işyeri kurallarına uymayı ve gerekli sigorta/işçi haklarını sağlamayı ihmal etmeyin.
• Türkiye Boyutunu Unutmayın: Dubai’de kazanç elde etmek, Türkiye’de hiç vergi yükünüz olmadığı anlamına gelmez. Türk vergi rezidansınız devam ettiği sürece, yurt dışı gelirleriniz için de Türkiye’de beyan zorunluluğu olabileceğini aklınızda tutun. Kazanç transferlerinde MASAK mevzuatına uygun hareket ederek finansal şeffaflığı sağlayın.
• Profesyonel Destek Almaktan Çekinmeyin: Sürecin herhangi bir aşamasında emin olamadığınız bir konu varsa, bir avukat veya mali müşavirden destek alın. Örneğin, banka hesabı açarken istenen belgeler konusunda veya çift vergilendirmeyi önleme anlaşmasının detaylarında uzman tavsiyesi almak, ileride yaşanabilecek sorunları en baştan önler.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Soru: Dubai serbest bölge şirketleri vergi ödüyor mu?
Cevap: Dubai’deki serbest bölge şirketleri, uzun yıllar boyunca vergi muafiyetine sahipti. Halen de pek çok serbest bölge şirketi, belirli şartlarla kurumlar vergisinden muaf olabiliyor. 2023 yılında federal düzeyde %9 oranında Kurumlar Vergisi yürürlüğe girmiş olsa da, yıllık kârı 375.000 AED’yi aşmayan şirketler %0 oranından yararlanabiliyor. Ayrıca serbest bölgede faaliyet gösterip gelirini BAE dışından elde eden şirketler de fiilen vergi ödememeye devam edebiliyor. KDV ise tüm BAE’de geçerli olmakla birlikte, sadece belirli ciroyu aşan veya ülke içinde faaliyet gösteren şirketler için söz konusu. Özetle, Dubai serbest bölgelerinde vergisel yük çok düşüktür, ancak tamamen “vergisiz” kavramı yerine bazı istisnalar ve kurallar olduğunu bilmek gerekir.

Soru: Dubai’de serbest bölge şirketi kurmak ne kadar sürer?
Cevap: Şirket kuruluş süresi, seçilen serbest bölge ve hazırlanan evrakların durumuna göre değişebilmekle birlikte oldukça kısadır. Genel olarak gerekli belgelerin sunulması ve başvuru formlarının imzalanmasının ardından 3-7 iş günü içinde serbest bölge şirketinin lisansı çıkabilmektedir. Örneğin IFZA (International Free Zone Authority) gibi bir bölgede başvuru tamamlandıktan sonra ortalama 3-4 iş gününde şirket kuruluşu gerçekleşir. Bazı durumlarda ek güvenlik soruşturmaları veya belge onayları gerekirse süreç birkaç haftaya uzayabilir. Ancak Dubai, hızlı şirket kurulumu konusunda dünyada önde gelen yerlerden biridir.

Soru: Dubai’de serbest bölge şirketi kurmak için hangi belgeler gerekiyor?
Cevap: Gerekli belgeler, şahıs veya şirket olarak kuruluş yapmanıza göre değişir. Temel olarak, tüm ortakların pasaport kopyaları ve vesikalık fotoğrafları istenir. Eğer ortak/kurucu başka bir tüzel kişilik ise, o şirketin ticaret sicil belgeleri, ana sözleşme ve karar defteri gibi evraklarının noter onaylı kopyaları talep edilir. Ayrıca, kurucu ortak veya yöneticiler halihazırda BAE’de ikamet ediyorsa, ikamet vizesi ve Emirlik Kimliği (ID) kopyaları da sunulmalıdır. Serbest bölge otoritesi, başvuru sırasında doldurulacak formlar ve planlanan faaliyetle ilgili detaylı bilgileri de istemektedir. Avukatınız bu belgelerin hazırlanması ve yeminli tercüme gerekmesi halinde çevirilerin yaptırılması konularında size yol gösterecektir.

Soru: Dubai’de şirket kurmak oturma izni sağlıyor mu?
Cevap: Evet, Dubai’de bir serbest bölge şirketi kurmak genellikle şirket sahiplerine ve belirli sayıda çalışanlarına oturma izni (residence visa) alma hakkı tanır. Çoğu serbest bölge, her şirket kuruluşunda bir veya daha fazla oturma vizesi kotası vermektedir. Örneğin, “flexi-desk” ofis paketiyle kurulan bir şirkete genellikle 1 ila 3 arasında değişen sayıda oturma izni kontenjanı sağlanır. Şirket sahibi (yabancı uyruklu) bu sayede BAE’de yasal ikamet statüsü elde edebilir. Oturma izni, aynı zamanda kişinin BAE’de banka hesabı açması, yerel ehliyet alması gibi imkanların da önünü açar. Ancak vize işlemleri için şirket kuruluşu sonrasında ayrı bir başvuru süreci yürütülmesi gerektiğini unutmayın; bu süreçte de gerekirse hukuki danışmanlık alarak doğru adımları atmak önemlidir.

Soru: Dubai’de şirket kurmak için Dubai’ye gitmem gerekir mi?
Cevap: Birçok serbest bölge, şirket kuruluşunu uzaktan başvuru ile gerçekleştirme imkânı sunmaktadır. Yani Dubai’ye fiilen gitmeden, gerekli belgeleri Türkiye’den göndererek ve vekâletname ile işlemleri yürüterek şirketinizi kurabilirsiniz. Özellikle IFZA gibi modern serbest bölgeler çevrimiçi başvuru kabul etmektedir. Ancak şirket kurulduktan sonra oturma vizesi alınacaksa, vize başvurusunun bazı aşamaları için (sağlık kontrolü, parmak izi vb.) Dubai’ye kısa süreli ziyaret gerekebilir. Sadece şirket kurulumu için ise, profesyonel danışmanlar aracılığıyla tüm süreci uzaktan tamamlamak mümkündür.

Soru: Dubai’de offshore şirket yerine serbest bölge şirketi kurmanın avantajı nedir?
Cevap: Dubai’de offshore şirketler, genellikle Dubai offshore merkezleri (örneğin Ras Al Khaimah’daki RAK ICC gibi) bünyesinde kurulan ve BAE içinde fiziki varlığı veya ofisi olmayan şirketlerdir. Offshore yapılar, yatırım veya varlık yönetimi amacıyla sık tercih edilir ve BAE’de ticari faaliyet yapamazlar. Serbest bölge şirketleri ise Dubai’de fiilen varlık gösterir, ofis tutabilir ve belirli koşullarda BAE içinde de faaliyet yürütebilirler.

Serbest bölge şirketleri yatırımcılara oturma izni hakkı sağlaması, yerel bankalarda daha kolay hesap açabilmeleri ve Dubai’de prestijli bir adres sunmaları bakımından offshore şirketlere göre avantajlıdır. Offshore şirketler vergisel açıdan benzer muafiyetlere sahip olsalar da, iş geliştirme ve görünürlük anlamında serbest bölge şirketine kıyasla sınırlı kalırlar. Hangi yapının uygun olduğu, yatırımcının hedeflerine ve faaliyet alanına göre değişeceğinden, karar vermeden önce her iki seçeneği de hukuki ve mali açıdan değerlendirmekte fayda vardır.

Soru: Dubai’deki şirket kazancım Türkiye’de vergilendirilir mi?
Cevap: Türkiye’de ikamet eden ve Dubai’de şirket kazancı elde eden kişilerin, bu gelirleri belirli durumlarda Türkiye’de beyan etmesi gerekir. Türkiye ile BAE arasındaki Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması uyarınca, aynı gelir iki ülkede birden vergilendirilmeyecek olsa da, BAE’de vergi olmadığı için Türk vergi makamları bu geliri Türkiye’de vergilendirir. Yani Dubai’de elde ettiğiniz kâr payı ya da maaş gibi gelirler için Türkiye’de gelir vergisi ödemeniz gerekebilir. Eğer Dubai’deki şirketinizden elde ettiğiniz kazançları Türkiye’ye transfer etmez ve orada yatırımda tutarsanız, vergisel durum farklı senaryolara tabi olabilir; ancak genel kural, Türk mukimi iseniz dünya genelindeki gelirlerinizin Türkiye’de vergiye tabi olduğudur. Bu konuda bir vergi danışmanına başvurarak güncel mevzuata göre hareket etmek en doğrusudur.

Sonuç ve Özet

Dubai serbest bölge muhasebe süreçleri ve hukuki yükümlülükleri hakkında hazırladığımız bu rehberde, şirket kuruluşundan vergi mevzuatına, defter tutmadan uluslararası anlaşmalara kadar geniş bir perspektif sunmaya çalıştık. Görüldüğü üzere, Dubai serbest bölgede şirket kurmak birçok avantaj sağlarken, beraberinde gelen muhasebe kayıtları tutma, beyanname verme ve yasalara uyum gibi sorumluluklar da bulunuyor. İstanbul ve Marmara Bölgesi başta olmak üzere Türkiye genelindeki girişimciler için, yurt dışında iş yapmak artık çok daha ulaşılabilir hale gelse de, atılacak her adımın hukuki zeminde sağlam olması büyük önem taşıyor.

Avukat Bilal Alyar olarak, uluslararası iş ve vergi hukuku alanındaki deneyimimizle müvekkillerimize hem Dubai’deki süreçlerde hem de Türkiye’ye yansıyan boyutlarında uçtan uca destek veriyoruz. Eğer siz de Dubai’de bir serbest bölge şirketi kurma planı yapıyor veya mevcut şirketinizin hukuki/mali uyumluluğunu sağlama konusunda profesyonel yardım almak istiyorsanız, iletişim sayfamızdan bize ulaşarak detaylı danışmanlık alabilirsiniz. Doğru adımlarla ilerleyerek, uluslararası arenada şirketinizi güvenle büyütebilir ve tüm hukuki yükümlülüklerinizi eksiksiz yerine getirebilirsiniz. Böylece, bu rehberde ele aldığımız detaylar sayesinde Dubai serbest bölge muhasebe ve hukuk süreçleri konusunda aklınıza takılan sorulara yanıt bulmuş olmanızı umuyoruz. Unutmayın, küresel ticaretin merkezi haline gelen Dubai’de doğru bir rehberlik ile hareket etmek, başarının anahtarıdır.

Kaynaklar:

• Dubai Freezone – World Company Setup: IFZA Dubai Serbest Bölgesi
• Dubai Freezone – World Company Setup: Dubai’de Muhasebe ve Defter Tutma Hizmetleri
• Ortac Global: Dubai’de Şirket Muhasebesi: Yasal Yükümlülükler, Süreçler ve Cezai Sonuçlar
• DG Legal Hukuk: BAE’de Vergilendirme Hakkında Sık Merak Edilenler
• Gurcan Partners: Türkiye-BAE Çifte Vergi Anlaşması
• Globridge Consultancy: 2026 Dubai Sanal Ofis Modelleri

Dubai çözüm ortağı ofisimizle ve istanbuldaki ofisimizle hedeflerinize ulaşmak İçin İlk adımı, İhtiyaç analizi lisans seçimi , ulaşmak İçin İlk adımı atı , Çoklu para birimli banka hesapları alanlarında çalışıyoruz ve yanınızdayız.

https://u.ae/en

https://inhak.adalet.gov.tr/Home/Index

Dubai Avukatı

Dubai Avukatı