BAE'de pek çok şirket için yıllık bağımsız denetim (audit) ve uyum (compliance) yükümlülükleri bulunur. Denetlenmiş mali tablolar; lisans yenileme, banka ilişkileri ve vergi beyanı için önem taşır.
- Bazı free zone'lar yıllık denetlenmiş mali tablo ister.
- Denetim, mali kayıtların doğruluğunu bağımsız teyit eder.
- ESR ve AML gibi uyum düzenlemeleri geçerli olabilir.
- UBO (gerçek faydalandıcı) bildirimleri zorunlu olabilir.
- Uyumsuzluk cezaları ve lisans riskleri doğurabilir.
Birleşik Arap Emirlikleri'nde şeffaflık ve uyum düzenlemeleri giderek güçlenmektedir. Denetim ve uyum yükümlülükleri, şirketlerin sürdürülebilirliği açısından kritik önemdedir. Bu rehber konuyu genel hatlarıyla açıklar.
Yıllık Denetim Zorunluluğu
Bazı free zone otoriteleri ve şirket türleri için yıllık bağımsız denetlenmiş mali tablolar zorunludur. Bu tablolar lisans yenileme ve banka ilişkileri için talep edilebilir.
Uyum Düzenlemeleri (ESR, AML, UBO)
Ekonomik Öz (ESR), kara para aklamayla mücadele (AML) ve gerçek faydalandıcı (UBO) bildirimleri gibi düzenlemeler birçok şirketi kapsar. Bu yükümlülüklerin ihmali ciddi cezalara yol açabilir.
Neden Önemli?
Düzenli denetim ve uyum, yalnızca cezalardan kaçınmak için değil; banka ilişkilerinin sürdürülmesi, yatırımcı güveni ve şirketin itibarı açısından da gereklidir.
ESR, AML ve UBO: Hangi Şirketi Ne Bağlar?
| Yükümlülük | Kime | Amaç |
|---|---|---|
| ESR (Economic Substance) | Belirli faaliyetleri yapanlar | Gerçek ekonomik faaliyet ispatı |
| AML/CFT | DNFBP ve finansal kurumlar | Kara para aklamayla mücadele |
| UBO bildirimi | Tüm şirketler (istisnalar harç) | Gerçek lehtar şeffaflığı |
UBO (Gerçek Faydalanıcı) Bildirimi Nedir?
UBO; şirketi nihai olarak kontrol eden veya %25 ve üzeri pay/oy hakkına sahip gerçek kişidir. Şirketler UBO, hissedar ve yönetici kayıtlarını tutmak ve ilgili otoriteye bildirmek zorundadır. Eksik veya yanlış bildirim para cezası doğurur.
Uyumsuzluğun Sonuçları
- ESR raporu verilmemesi: kademeli artan idari para cezaları.
- AML eksikliği: ağır para cezaları ve lisans askıya alma.
- UBO bildirim ihlali: para cezası ve ticari sicil işlemlerinde engel.
Sıkça Sorulan Sorular
Her şirket denetlenmek zorunda mı? Hayır, yükümlülük şirket türüne ve bölgeye göre değişir; ancak birçok yapı için denetim gereklidir.
İlgili Dubai Rehberleri
- Dubai/BAE'de Muhasebe ve Defter Tutma Rehberi
- BAE KDV (VAT %5): Kayıt ve Beyan Rehberi
- BAE Kurumlar Vergisi ve Çifte Vergilendirme Rehberi
- Dubai Kripto VARA Lisansı Rehberi
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki/mali danışmanlık yerine geçmez. Dubai/BAE denetim ve uyum yükümlülükleriniz için Bizimle iletişime geçin veya Dubai Hukuku ana rehberimizi inceleyin.