Vaka Çalışması: 12 Milyon TL Vergi Borcunun 7440 ile Yapılandırılması ve 5.6M TL Tasarruf — Av. Bilal Alyar
İnşaat sektöründe faaliyet gösteren müvekkil grup şirketin 12 milyon TL kesinleşmiş vergi borcu ve devam eden 6 vergi davası bulunuyordu. 7440 sayılı yapılandırma kanunu kapsamında; (i) kesinleşmiş borçlar Yİ-ÜFE oranında yapılandırıldı, (ii) devam eden 4 davadan stratejik feragat alındı, (iii) 5 yıl matrah artırımı yapılarak inceleme dışı kalındı. Net tasarruf 5.6 milyon TL oldu ve borç 24 ay taksite bağlandı.
Olayın Özeti
Müvekkil — 3 şirketten oluşan inşaat grubu. 2018-2022 dönemleri için toplam 12 milyon TL kesinleşmiş vergi/SGK borcu mevcuttu. Buna ek olarak 6 vergi mahkemesi davası devam ediyordu (toplam yargılama tutarı 8.5 milyon TL). Şirket borçlar nedeniyle ihale yasaklılarına eklenmek üzereydi.
Hukuki Strateji
- Kesinleşmiş borçlar: Tamamı 7440 kapsamında yapılandırıldı; gecikme zammı Yİ-ÜFE oranı ile yeniden hesaplandı, vergi ziyaı cezasının %50\’si silindi.
- Devam eden 6 dava: Her dava için kazanma olasılığı analiz edildi:
- 4 davada lehe karar olasılığı %35\’in altında → feragat ile yapılandırma kapsamına alındı (vergi aslının %50\’si silindi).
- 2 davada lehe karar olasılığı %70 üstünde → davaya devam, yapılandırma kapsamına alınmadı.
- Matrah artırımı: 2018-2022 için her yıl ortalama %25 matrah artırımı yapıldı; toplam 2.8 milyon TL ek vergi ödemesi karşılığında inceleme dışı kalma hakkı kazanıldı.
- Taksit planı: 24 ay eşit taksit, otomatik talimat verildi.
Sonuç
Net mali sonuç:
- Toplam borç + ceza: 18.4 milyon TL
- Yapılandırma sonrası ödenecek: 12.8 milyon TL
- Tasarruf: 5.6 milyon TL (~%30)
- İhale yasaklılığı kaldırıldı; şirket aktif ihalelere katılabildi.
- Devam eden 2 davadan 1\’i lehe sonuçlandı; diğeri istinaf aşamasında.
Çıkarılan Dersler
- Stratejik feragat: Tüm devam eden davalardan otomatik feragat yanlıştır; her davanın kazanma olasılığı ayrı analiz edilmelidir.
- Matrah artırımı sigortası: İnceleme riski olan dönemler için matrah artırımı, ödenen tutar karşılığında uzun vadeli risk koruması sağlar.
- Taksit ihlali: Bir takvim yılında 2\’den fazla taksit aksaması yapılandırmayı bozar; otomatik talimat şarttır.
Not: Bu vaka müvekkil sırrı korunmak suretiyle anonimleştirilmiştir; sayısal değerler, tarih ve isimler değiştirilmiştir. Genel hukuki süreci anlatmak amacıyla paylaşılmaktadır.