Dubai/BAE'de faaliyet gösteren şirketler için düzenli muhasebe ve defter tutma (bookkeeping) artık yasal bir yükümlülüktür. Kurumlar vergisi ve KDV uyumu için mali kayıtların düzenli tutulması zorunludur.
- Mali kayıtların belirli süre saklanması yasal zorunluluktur.
- Kurumlar vergisi beyanı için düzgün muhasebe şarttır.
- Free zone ve mainland şirketler için yükümlülükler farklı olabilir.
- IFRS esaslı raporlama yaygın olarak benimsenir.
- Uyumsuzluk idari para cezalarına yol açabilir.
Birleşik Arap Emirlikleri'nde kurumlar vergisi ve KDV düzenlemeleriyle birlikte muhasebe ve defter tutma artık yalnızca bir tercih değil, yasal bir gerekliliktir. Bu rehber Dubai'de muhasebe yükümlülüklerini genel hatlarıyla açıklar.
Muhasebe Neden Zorunlu?
BAE'de şirketler, mali durumlarını doğru yansıtan kayıtlar tutmak zorundadır. Bu kayıtlar hem kurumlar vergisi beyanı hem de olası denetimler için temel oluşturur. Kayıtların belirli bir süre saklanması gerekir.
Defter Tutma ve Raporlama
Şirketler genellikle IFRS (Uluslararası Finansal Raporlama Standartları) esaslı raporlama yapar. Düzenli defter tutma; gelir-gider takibi, fatura yönetimi ve dönem sonu mali tabloların hazırlanmasını içerir.
Free Zone ve Mainland Farkı
Hem free zone hem mainland şirketleri muhasebe yükümlülüklerine tabidir; ancak bazı free zone'larda ek denetim veya raporlama şartları bulunabilir. Şirket yapınıza uygun sürecin kurulması önemlidir.
Muhasebe Kayıtları Ne Kadar Süre Saklanmalı?
BAE Federal Kurumlar Vergisi (Corporate Tax) ve KDV mevzuatı gereği, şirketlerin tüm mali kayıtlarını, fatura ve sozleşmelerini belirli süre boyunca saklaması zorunludur. Bu süre, denetim ve olası vergi incelemeleri açısından kritiktir.
| Belge Türü | Asgari Saklama Süresi | Dayanak |
|---|---|---|
| Muhasebe defterleri ve mali tablolar | 7 yıl | Corporate Tax Law |
| KDV (VAT) kayıt ve faturaları | 5 yıl | VAT Law |
| Gayrimenkul ile ilgili kayıtlar | 15 yıl | VAT Executive Reg. |
| Ticari sozleşmeler | En az 5–7 yıl (önerilen) | Uygulama |
Free Zone ve Mainland: Muhasebe Yükümlülükleri Arasındaki Farklar
Free Zone Şirketleri
Çoğu serbest bölge (free zone), denetlenmiş mali tablo (audited financial statements) sunulmasını lisans yenileme şartı olarak arar. Qualifying Free Zone Person (QFZP) statusu için muhasebe kayıtlarının eksiksiz tutulması ve transfer fiyatlandırması belgelerinin hazır olması gerekir; aksi halde %0 kurumlar vergisi avantajı kaybedilebilir.
Mainland Şirketleri
Mainland şirketleri Federal Vergi Dairesi'ne (FTA) doğrudan tabidir. Yıllık kurumlar vergisi beyanı, KDV beyannameleri ve ESR (Economic Substance) bildirimleri muhasebe verisine dayanır. Düzenli aylık/üç aylık defter kapanışı bu nedenle önemlidir.
Defter Tutmamak veya Hatalı Kayıt: Cezalar ve Riskler
- Kayıt saklama yükümlülüğünün ihlali halinde idari para cezaları (FTA tarafından).
- KDV/Corporate Tax beyanının geç veya hatalı verilmesi durumunda gecikme ve doğruluk cezaları.
- Lisans yenilemenin reddi veya gecikmesi (free zone'da denetim raporu eksikliği).
- Banka hesabının compliance incelemesinde sorun çıkması (AML/KYC).
Sıkça Sorulan Sorular
Küçük şirketler de muhasebe tutmak zorunda mı? Genel kural olarak evet; ciroya göre bazı muafiyet/kolaylıklar olabilse de kayıt tutma yükümlülüğü çoğu durumda geçerlidir.
İlgili Dubai Rehberleri
- BAE KDV (VAT %5): Kayıt ve Beyan Rehberi
- Dubai/BAE'de Denetim ve Uyum (ESR, AML, UBO) Rehberi
- BAE Kurumlar Vergisi ve Çifte Vergilendirme Rehberi
- Dubai'de Şirket Banka Hesabı Açma Rehberi
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki/mali danışmanlık yerine geçmez. Dubai/BAE muhasebe ve uyum süreçleriniz için Bizimle iletişime geçin veya Dubai Hukuku ana rehberimizi inceleyin.