Gecikme Zammı ve Gecikme Faizi: Vergi Borçları Vergi borçlarının zamanında ödenmemesi halinde uygulanan gecikme zammı ve gecikme faizi, mükelleflerin önemli bir mali yük unsurudur. 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun bu uygulamaların temel düzenleyici kaynağıdır. Yasal Dayanak 6183 sayılı Kanun’un 51. maddesi gecikme zammını, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 112. maddesi ise gecikme…

Vergi Pişmanlık ve Islah — VUK m. 371 Pişmanlık müessesesi, vergi mükelleflerinin re’sen ya da idare tarafından tespit edilmeden önce kendi ihlallerini bildirerek vergi cezalarından kurtulmalarını sağlayan bir Vergi Usul Kanunu kurumudur. Bu rehberde pişmanlık hükümlerinin uygulama şartları, avantajları, sınırları ve uygulamada sık karşılaşılan sorunlar incelenmiştir. Yasal Dayanak ve Tanım Pişmanlık uygulaması, 213 sayılı Vergi

Varlık Barışı Uygulaması Rehberi Varlık Barışı düzenlemeleri, kayıt dışı ekonomide tutulan iktisadi değerlerin milli ekonomiye kazandırılması amacıyla dönemsel olarak ihdas edilen bir vergi politikası aracıdır. Bu rehberde varlık barışı müessesesinin hukuki temelleri, kapsamı, beyan süreçleri, vergi avantajları ve uygulamada karşılaşılan tipik sorunlar ele alınmıştır. Hukuki Çerçeve ve Tanım Varlık barışı, mükelleflerin yurt içinde ve yurt

SGK Prim Borcu Tecil ve Tehir Rehberi SGK prim borcu, 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu kapsamında işverenler ve sigortalılar tarafından ödenmesi gereken sosyal güvenlik primlerinin zamanında ödenmemesinden doğan kamu alacağıdır. Bu rehberde tecil ve tehir başvurusunun şartları, süreçleri ve uygulamada karşılaşılan sorunlar ele alınmıştır. Yasal Dayanak SGK prim borçlarının tecil ve

Factoring — Vergisel Boyut ve KDV Faktoring işlemleri, alacakların devri ve finansman hizmetinin birleştiği karma yapılı finansal işlemlerdir. Vergi açısından KDV, gelir/kurumlar vergisi ve banka ve sigorta muameleleri vergisi (BSMV) yönünden özellik arz eder. Bu rehberde faktoring işlemlerinin vergisel boyutu, faturalama esasları ve sık karşılaşılan inceleme konuları ele alınmıştır. Faktoring işlemi nedir? Faktoring, bir işletmenin

Finansal Kiralama (Leasing) Vergisel Boyut Finansal kiralama (leasing), bir varlığın mülkiyeti finansal kiralama şirketinde kalırken kullanım hakkının düzenli kira ödemeleri karşılığında kiracıya devredildiği sermaye finansmanı yöntemidir. Vergi mevzuatı açısından finansal kiralama; KDV, kurumlar vergisi, gelir vergisi ve damga vergisi yönünden özellikli işlemler içerir. Bu rehberde finansal kiralamanın vergisel boyutu detaylıca incelenmektedir. Yasal Dayanak Finansal kiralama

Yatırım Teşvik Belgesi — Sektör ve Bölge Rehberi Yatırım teşvik belgesi, ekonominin kalkındırılması, istihdamın artırılması ve bölgesel dengesizliklerin giderilmesi amacıyla yatırımcılara sunulan vergi, gümrük ve sosyal güvenlik avantajlarını içeren resmi belgedir. Bu rehberde belge başvurusu, kapsamı, taahhüt yükümlülükleri ve uygulamada karşılaşılan tipik konular ele alınmıştır. Yasal Dayanak Yatırım teşvik sistemi; 2012/3305 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı

Ar-Ge Teşvikleri — 5746 Rehber Ar-Ge teşvikleri, 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun çerçevesinde araştırma-geliştirme ve tasarım faaliyeti yürüten işletmelere sağlanan vergisel ve mali avantajlar bütünüdür. Bu rehberde Ar-Ge merkezi, Tasarım Merkezi, vergi indirimi, SGK desteği ve uygulamada karşılaşılan tipik konular ele alınmıştır. Yasal Dayanak Ar-Ge teşviklerinin temel dayanağı 5746 sayılı

KKEG (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider): Vergi Hukuku Kurumlar vergisi matrahının belirlenmesinde indirim konusu yapılamayan giderler (Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler – KKEG), şirketlerin vergi planlamasında dikkat edilmesi gereken kritik unsurlardır. KKEG kapsamına giren harcamaların doğru tespiti, vergi risklerinin yönetimi açısından büyük önem taşır. Yasal Çerçeve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 11. maddesi ve 193 sayılı Gelir

e-Defter Zorunluluk ve Berat Yükleme e-Defter uygulaması, Vergi Usul Kanunu kapsamında tutulması zorunlu defterlerin elektronik ortamda hazırlanması, kaydı ve mali mühürle imzalanması esasına dayanan bir düzenlemedir. Bu rehberde e-Defter zorunluluğu kapsamı, berat yükleme süreçleri, hata durumunda izlenecek yol ve sık karşılaşılan vergi uyuşmazlıkları ele alınmıştır. Hukuki Dayanak e-Defter uygulamasının temel dayanağı 213 sayılı Vergi Usul

E-Fatura ve E-Arşiv Zorunluluğu Türkiye’nin dijital vergi altyapısının temel taşları olan e-Fatura ve e-Arşiv uygulamaları, mükelleflere ciddi operasyonel verim ve şeffaflık sağlamaktadır. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen ciro eşikleri ve sektör kriterleri uygulamayı zorunlu hale getirmektedir. Yasal Çerçeve 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 232. maddesi ve 509 Sıra No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği e-belge

Transfer Fiyatlandırma Raporu Hazırlama Çok uluslu işletme grupları için transfer fiyatlandırması raporu, ilişkili kişi işlemlerinin emsallere uygunluğunu belgeleyen kritik bir uyum dokümanıdır. Türk vergi mevzuatı kapsamlı ve titiz raporlama yükümlülükleri öngörmektedir. Yasal Çerçeve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13. maddesi ve Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ raporlamanın temel kaynaklarını oluşturmaktadır. OECD