BAE’de vergi yükümlülüğü doğan şirketlerin TRN (Tax Registration Number / Vergi Tescil Numarası) alması gerekir. Bu rehber, KDV ve kurumlar vergisi tescili sürecini, gerekli belgeleri ve dikkat edilmesi gereken noktaları genel hatlarıyla açıklar.
TRN Nedir?
TRN, BAE Federal Vergi Dairesi (FTA) tarafından vergi mükelleflerine verilen tekil bir numaradır. KDV ve kurumlar vergisi işlemlerinde bu numara kullanılır ve faturalarda yer alması gerekebilir.
KDV (VAT) Tescili
Belirli ciro eşiğini aşan şirketler için KDV kaydı zorunlu, belirli eşik aralığında ise isteğe bağlı olabilir. Beyan ve kayıt detayları için BAE KDV (VAT) kayıt ve beyan rehberimize bakabilirsiniz.
Kurumlar Vergisi Tescili
Kurumlar vergisi kapsamındaki şirketlerin de FTA nezdinde tescili gerekir. Kurumlar vergisi çerçevesi için Dubai kurumsal vergi içeriğimiz yol gösterir.
Gerekli Belgeler (Genel)
- Ticari lisans (trade license) kopyası.
- Şirket sahiplerinin/yetkililerinin kimlik ve pasaport belgeleri.
- Kuruluş sözleşmesi (MOA) ve yetki belgeleri.
- Banka hesap bilgileri ve iletişim bilgileri.
- Tahmini ciro ve faaliyet bilgileri.
Şirket kuruluşu ve banka hesabı süreçleri için Dubai’de şirket kurulumu ve Dubai şirket banka hesabı açma içeriklerimiz tamamlayıcıdır.
KDV Kayıt Eşikleri: Zorunlu ve İsteğe Bağlı
BAE’de KDV (VAT) kaydı, şirketin vergiye tabi arz ve ithalat tutarına göre belirlenir. Belirli bir yıllık eşiği aşan şirketler için kayıt zorunlu hale gelirken, daha düşük bir eşik aralığındaki şirketler isteğe bağlı (gönüllü) kayıt yaptırabilir. Gönüllü kayıt, girdi KDV’sini geri alabilmek isteyen yeni kurulan şirketler için avantajlı olabilir.
- Zorunlu kayıt: belirli yıllık ciro eşiğinin aşılması.
- İsteğe bağlı kayıt: daha düşük eşik aralığında gönüllü tescil.
- Vergi grubu (tax group) kaydı: ilişkili şirketlerin tek mükellef gibi kaydı.
FTA Portalı Üzerinden Başvuru Adımları
Tescil işlemleri BAE Federal Vergi Dairesi’nin (FTA) elektronik portalı üzerinden yürütülür. Süreç genel olarak hesap oluşturma, şirket ve faaliyet bilgilerinin girilmesi, belgelerin yüklenmesi ve başvurunun onaylanması adımlarından oluşur. Eksiksiz belge, onay süresini kısaltır.
Kurumlar Vergisi Tescilinde Süre ve Cezalar
Kurumlar vergisi kapsamındaki şirketlerin belirlenen süre içinde tescil olması beklenir; geç tescil idari para cezasına yol açabilir. Bu nedenle şirket kuruluşundan hemen sonra vergi yükümlülüklerinin değerlendirilmesi önemlidir. Kurumlar vergisi çerçevesi için Dubai vergi danışmanlığı rehberimize bakabilirsiniz.
TRN Sonrası Yükümlülükler
- Dönemsel KDV beyanlarının zamanında verilmesi.
- Vergiye tabi faturalarda TRN’nin gösterilmesi.
- Kayıt ve belgelerin düzenli arşivlenmesi.
- Bilgi değişikliklerinin FTA’ya bildirilmesi.
Muhasebe ve beyan süreçleriyle entegrasyon için muhasebe ve defter tutma içeriğimiz tamamlayıcıdır.
Dubai ve BAE’de hukuk, vergi, muhasebe ve şirket hizmetlerine ilişkin genel çerçeve için ana rehberimiz Dubai Hukuku sayfasını inceleyebilirsiniz.
Sık Sorulan Sorular
TRN almak için ciro eşiği var mı?
KDV açısından belirli ciro eşiklerine göre zorunlu veya isteğe bağlı kayıt söz konusu olabilir. Güncel eşikler için FTA düzenlemeleri esastır.
TRN numarası faturalarda zorunlu mu?
KDV mükellefi şirketlerin vergiye tabi işlemlerinde TRN’nin fatura üzerinde gösterilmesi genel olarak beklenir.
Kurumlar vergisi için ayrı tescil gerekir mi?
Evet, kurumlar vergisi kapsamındaki şirketlerin FTA nezdinde ayrıca tescili gerekebilir.
TRN kaydı ne kadar sürer?
Süre, başvurunun eksiksizliğine ve FTA’nın değerlendirmesine bağlı olarak değişir.
Free zone şirketleri TRN almak zorunda mı?
Vergi yükümlülüğü doğan free zone şirketleri de ilgili tescil yükümlülüklerine tabi olabilir.
Bu içerik TBB Reklam Yasağı Yönetmeliği uyarınca yalnızca genel bilgilendirme amaçlıdır; hukuki, mali veya vergisel danışmanlık niteliği taşımaz. Somut durumunuz için yetkili bir uzmana danışmanız önerilir.