Vergi Borcu Yapılandırma ve Af Yasaları

Vergi Borcu Yapılandırma — Genişletilmiş Rehber (2026)

1. Yapılandırma Kanunlarının Yapısı

Vergi borcu yapılandırma kanunları (örn. 7440, 7256 sayılı Kanunlar ve önceki düzenlemeler) belirli kesim tarihinden önce doğmuş kamu alacaklarını taksitlendirme, gecikme zammı/cezası affı, peşin ödeme indirimi gibi avantajlarla yapılandırma imkânı tanır. Başvuru süresi, taksit sayısı ve indirim oranları her kanunda farklıdır.

2. Tecil-Taksitlendirme Kurumsal Yolu

6183 sayılı AATUH m.48 tecil ve taksitlendirme hükmü, çok zor durum şartı, faiz oranı ve teminat türlerini belirler. Yapılandırma kanunundan yararlanamayan veya süresi geçen borçlular için süreklilik gösteren bir araçtır. Tecil faizi yıllık piyasa faizi ile uyumlu belirlenir.

3. Matrah ve Vergi Artırımı

Yapılandırma kanunlarında matrah artırımı (gelir, kurumlar, KDV, gelir-kurumlar stopaj) ve vergi artırımı düzenlenir. Artırımdan yararlanan mükellefler için ilgili yıl ve vergi türü incelemesi sınırlanır. Pişmanlık (VUK m.371) ve ıslah ile bağlantısı kanunla belirlenir.

4. Stok ve Kasa Affı

İşletmede mevcut olduğu hâlde kayıtlarda yer almayan veya kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede bulunmayan emtia, demirbaş, makine ve teçhizatın yapılandırma kanunlarındaki hükümlerle düzeltilmesi imkânı kasa affı ve stok affı olarak adlandırılır.

5. Yapılandırmanın Bozulması ve Sonuçları

Taksitlerin süresinde ödenmemesi, ek koşulların ihlali yapılandırmanın bozulması sonucunu doğurur; gecikme zammı ve faiz işletilir, dava açma hakları yeniden değerlendirilir. Bozulmaya karşı 30 gün içinde idari yargı yolu açıktır.

6. Hipotetik Müvekkil Senaryoları (Anonim)

Senaryo G: 7440 sayılı Kanun kapsamında 540.000 TL borcu peşin ödeme indirimiyle yapılandıran müvekkilin nakit akışı yönetimi için kısmi tecil ile birleştirilmiş strateji uygulanmıştır.

7. TBB Bilgi Notu

Bu rehber genel bilgilendirme amaçlıdır; somut olay danışmanlığı yerine geçmez ve avukat-müvekkil ilişkisi kurmaz.