BAE'de Katma Değer Vergisi (KDV/VAT) standart oranı %5'tir. Belirli ciro eşiğini aşan şirketler KDV kaydı yaptırmak ve düzenli beyanname vermek zorundadır. Bazı mal ve hizmetler sıfır oranlı veya istisna olabilir.
- Standart KDV oranı: %5.
- Zorunlu kayıt eşiği: yıllık 375.000 AED ciro.
- Gönüllü kayıt eşiği: 187.500 AED.
- KDV beyannameleri düzenli (genellikle üç aylık) verilir.
- İhracat ve bazı hizmetler sıfır oranlı olabilir.
Birleşik Arap Emirlikleri 2018'den bu yana KDV uygulamaktadır. Dubai'de iş yapan Türk girişimciler için KDV kaydı ve beyanı önemli bir uyum konusudur. Bu rehber konuyu genel hatlarıyla açıklar.
KDV Kaydı Ne Zaman Zorunlu?
Vergiye tabi mal ve hizmet arzı yıllık 375.000 AED eşiğini aşan şirketler için KDV kaydı zorunludur. 187.500 AED üzerindeki şirketler ise gönüllü olarak kayıt yaptırabilir.
Beyanname ve Ödeme
Kayıtlı şirketler belirli dönemlerde (çoğunlukla üç aylık) KDV beyannamesi verir ve hesaplanan vergiyi öder. Girdi KDV'si (input VAT) koşulları sağlandığında indirilebilir.
Sıfır Oran ve İstisnalar
İhracat, bazı uluslararası hizmetler ve belirli sektörler sıfır oranlı ya da istisna kapsamında olabilir. Doğru sınıflandırma, fazla veya eksik vergi ödenmesini önler.
KDV Kayıt Eşikleri: Zorunlu mu, İsteğe Bağlı mı?
| Kayıt Türü | Yıllık Ciro Eşiği | Durum |
|---|---|---|
| Zorunlu kayıt | 375.000 AED üzeri | Mecburi |
| İsteğe bağlı kayıt | 187.500–375.000 AED | Opsiyonel |
| Kayıt gerekmez | 187.500 AED altı | Muaf |
KDV Beyan ve Ödeme Takvimi
KDV beyannameleri genellikle üç aylık (bazı büyük mükelleflerde aylık) dönemlerde verilir. Beyan ve ödeme, dönem bitişini izleyen ayın 28'ine kadar yapılmalıdır. Geç beyan ve geç ödeme idari para cezası doğurur.
Sıfır Oranlı ve Muaf İşlemler
İhracat, bazı uluslararası taşımacılık ve belirli sağlık/eğitim hizmetleri sıfır oranlı (%0) olabilir; bazı finansal hizmetler ve çıplak arazi ise muaftır. Bu ayrım, girdi KDV'sinin mahsubunu doğrudan etkiler.
Sık Yapılan KDV Hataları
- Fatura formatının FTA şartlarına (TRN, tarih, tutar) uymaması.
- Girdi KDV'sini belgesiz indirim konusu yapmak.
- Free zone ve mainland işlemlerini yanlış sınıflandırmak.
- Reverse charge (ithalatta) mekanizmasını atlamak.
Sıkça Sorulan Sorular
KDV kaydı yaptırmazsam ne olur? Eşiği aştığı halde kayıt yaptırmayan şirketler idari para cezalarıyla karşılaşabilir.
İlgili Dubai Rehberleri
- Dubai/BAE'de Muhasebe ve Defter Tutma Rehberi
- BAE Kurumlar Vergisi ve Çifte Vergilendirme Rehberi
- Dubai/BAE'de Denetim ve Uyum (ESR, AML, UBO) Rehberi
- Dubai'de E-Ticaret ve Dijital İş Lisansı Rehberi
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki/mali danışmanlık yerine geçmez. BAE KDV kaydı ve beyan süreçleriniz için Bizimle iletişime geçin veya Dubai Hukuku ana rehberimizi inceleyin.