İhracat KDV İstisnası ve İade Rehberi (KDVK 11) 2026
İhracat KDV istisnası, KDVK 11. madde kapsamında mal ve hizmet ihracatında uygulanır. İhracatçı, yüklenilen KDV’yi iade yoluyla talep edebilir.
Mal İhracı İstisnasının Şartları
Malın Türkiye’den yurt dışına çıkması, gümrük çıkış beyannamesi ile belgelenmesi, fatura ve beyanname uyumunun sağlanması gerekir. Gümrüksüz satış mağazalarına yapılan teslimler de ihracat teslimi sayılır (KDVK m.12/1).
Hizmet İhracı İstisnasının Koşulları
Hizmetin yurt dışında ifa edilmesi veya yurt dışındaki kişi için verilmesi ve hizmetten yurt dışında yararlanılması gerekir. Yazılım, danışmanlık, mühendislik, dış ticaret hizmetleri örnek verilebilir.
İhraç Kayıtlı Satış ve Tecil-Terkin
Tecil-terkin uygulamasında (KDVK m.11/1-c) imalatçı, ihraç kayıtlı teslimin KDV’sini hesaplayıp beyan eder; ancak bu vergiyi ihracatçıdan tahsil etmez ve ihracatçı da ödemez. Vergi dairesince tarh ve tahakkuk ettirilen KDV tecil edilir, şartlar yerine getirildiğinde terkin olunur. İhracatın üç ay içinde gerçekleşmesi halinde tecil tutarı terkin edilir. Üç ay aşılırsa faizle birlikte tahsil edilir.
Yüklenilen KDV Hesaplaması
İhraç edilen malın imal, nakliye, depolama aşamalarında yüklenilen KDV iade hesabına dahil edilir. Genel yönetim giderleri ise dağıtım anahtarına göre paylaştırılır. Belgeleme çok titiz yapılmalıdır.
İade Dosyası Hazırlama
Yüklenilen KDV listesi, satış listesi, gümrük çıkış beyannamesi, döviz alım belgesi ve YMM raporu (gerekli tutar üzerinde) iade dosyasına eklenir. Dijital ortamda GİB sistemine yüklenir.
Sıkça Sorulan Sorular
İhracat için hangi belgeler zorunludur?
Gümrük çıkış beyannamesi, ihracat faturası, döviz alım belgesi ve yüklenilen KDV listesi temel belgelerdir.
Tecil-terkin süresi ne kadardır?
İhraç kayıtlı satışta üç ay içinde ihracatın gerçekleşmesi gerekir; süre aşılırsa tecil edilen KDV faizle birlikte tahsil edilir.
Hizmet ihracı için bedelin dövizle tahsili şart mı?
Hizmet ihracında bedelin döviz olarak yurt dışından getirilmesi KDV Genel Uygulama Tebliği ile aranan bir koşuldur; KDVK m.12/2 hizmetin yurt dışındaki müşteri için yapılmasını ve yurt dışında faydalanılmasını arar.
İade süresi ortalama ne kadar?
Teminatsız iadelerde birkaç hafta, teminatlı veya incelemeli iadelerde aylar sürebilir; KDVİRA sistemi süreci hızlandırır.
Vergi Hukuku Güncel Yargı Kararları
İlgili Vergi Hukuku Rehberleri
- Vergi Mahkemesinde Yürütmeyi Durdurma Talebi (İYUK 27) 2026
- 6183 Ödeme Emrine İtiraz ve e-Haciz Kaldırma Davası 2026
- Transfer Fiyatlandırması Belgelendirmesi (Master/Local File/CbCR) 2026
- Vergi Borçlarında Teminat, İhtiyati Haciz ve Mal Bildirimi 2026
- 7440 Sayılı Yapılandırma ve Matrah Artırımı Uygulaması 2026
- Vergi Davası İstinaf ve Danıştay Temyiz Süreci 2026
- Vergi Tekniği Raporu (VTR) İtiraz ve Değerlendirme 2026
- VUK 359 Vergi Kaçakçılığı Suçu Savunma Rehberi 2026
Hizmet verilen iller: İstanbulAnkaraİzmirAntalyaBursa.
Vergi hukuku rehber videoları için @av.bilalalyar YouTube kanalını ziyaret edebilirsiniz.
Son güncelleme: Nisan 2026 — Vergi mevzuatı güncel hükümleri esas alınmıştır.
Resmi Kaynaklar
- Mevzuat Bilgi Sistemi (mevzuat.gov.tr)
- Yargıtay Karar Arama (karararama.yargitay.gov.tr)
- UYAP Vatandaş Portalı (uyap.gov.tr)
- T.C. Adalet Bakanlığı (adalet.gov.tr)
Hazırlayan Avukat
Av. Bilal ALYAR
Marmara Üniversitesi Hukuk Fakültesi mezunu (2015). Aile hukuku, ceza hukuku, kripto para hukuku, bilişim hukuku, şirketler hukuku ve vergi hukuku alanlarında faaliyet göstermektedir.
Bu içerik yalnızca genel bilgilendirme amaçlıdır; somut hukuki görüş ya da avukat-müvekkil ilişkisi oluşturmaz. Her dosya kendine özgü koşullar içerdiğinden, hukuki süreçlerde bir avukattan görüş alınması yararlı olabilir.
Bu konu, genel vergi hukuku uygulamalarının bir parçasıdır; vergi uyuşmazlıkları ve dava süreçlerine ilişkin kapsamlı bilgi için ana rehberimizi inceleyebilirsiniz.