Yurt Dışı Şirket Kurulumu ve Yatırım Avukatı | Vergi, MASAK, Kontrollü Yabancı Kurum

Estonya, BAE Serbest Bölge, Delaware, Kıbrıs, Malta gibi yargı alanlarında şirket kurarak yatırım yapan Türk vatandaşları; 5520 sayılı KVK m.7 kontrollü yabancı kurum (CFC) hükümleri, 213 VUK belge düzeni, 5549 MASAK bildirim yükümlülüğü ve 32 Sayılı Karar uyumu yönünden ciddi sorumluluk altındadır.

Kontrollü Yabancı Kurum (CFC) Rejimi — 5520 m.7

Türkiye mukimi gerçek/tüzel kişinin doğrudan veya dolaylı olarak %50’sinden fazlasına sahip olduğu yurt dışı kurum, m.7’de tanımlanan koşulları karşılarsa kazancı Türkiye’de vergiye tabidir. Koşullar: pasif gelir oranı %25’ten fazla, efektif vergi oranı %10 altı, kontrol payı.

BAE Serbest Bölge ve Vergi Anlaşmaları

BAE-Türkiye Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) m.7 işyeri ilkesini benimser; ancak BAE serbest bölge şirketinin Türkiye’de işyeri oluşturması durumunda ticari kazanç Türkiye’de vergilenir.

Estonya E-Residency ve OÜ Yapıları

Estonya OÜ yapıları, kar dağıtımına kadar %0 vergiyle Türkiye’de cazip görünmekle birlikte; CFC rejimi nedeniyle birikmiş kazanç Türkiye’de beyan edilmek zorundadır.

Delaware LLC ve ABD Vergi Boyutu

ABD Delaware LLC tek üyeli ise disregarded entity olarak şahsi gelir gibi vergilenir. Türkiye mukimi sahibi açısından gelir Türkiye’de beyana tabidir.

MASAK 5549 ve Yurt Dışı Şirketten Türkiye’ye Transfer

Yurt dışında elde edilmiş kazancın Türkiye’ye transferi 5549 m.4 şüpheli işlem bildirimi kapsamına girebilir. Kaynak belgeleri banka tarafından talep edilir.

32 Sayılı Karar ve Sermaye Hareketleri

32 Sayılı Karar m.13 yurt dışına sermaye çıkışını düzenler; bireysel yatırımcı için belirgin yasak yoktur ancak Hazine bildirim yükümlülüğü vardır.

Mağduriyet Halinde Hukuki Yol

Yurt dışında kurulan şirketin paravan/hayali olduğu durumlarda TCK m.158/1-h, TCK m.207 ve 6362 m.99 birlikte gündeme gelir.

Sıkça Sorulan Sorular

Estonya’da şirket kurmak yasal mı?

Yasaldır; ancak Türkiye mukimi sahip için 5520 m.7 CFC rejimi ve 213 VUK beyan yükümlülüğü uygulanır.

BAE serbest bölge şirketi vergiden kaçırır mı?

Hayır. CFC rejimi ve substance over form doktrini çerçevesinde paravan yapılar Türkiye’de vergiye tabi tutulur.

Delaware LLC nasıl vergilenir?

Tek üyeli LLC disregarded entity’dir; Türkiye mukimi sahibinin şahsi gelir gibi beyan etmesi gerekir.

Yurt dışı şirketten Türkiye’ye transfer yaparken nelere dikkat etmeliyim?

Kaynak belgelerini hazır bulundurun; banka 5549 kapsamında talepte bulunur.

Şirket kurarken dolandırıldım, ne yapmalıyım?

TCK m.158/1-h, m.207 ve 6362 m.99 kapsamında suç duyurusu yapın.

32 Sayılı Karar bireysel yatırımcıyı kısıtlar mı?

Bireysel yatırımcı için belirgin yasak yoktur, ancak transferin kayıt altında olması gereklidir.

İlgili Çalışma Alanları

• Yurt Dışı Yatırım Dolandırıcılığı
• Yurt Dışı Forex Ceza
• Yurt Dışı Türev İşlemler
• Vergi Avukatı
• Şirketler Hukuku
• MASAK Avukatı
• Ticaret Hukuku
• Forex Avukatı

Yasal Uyarı: Bu sayfadaki bilgiler 1136 sayılı Avukatlık Kanunu m.4 ve TBB Reklam Yasağı Yönetmeliği uyarınca yalnızca bilgilendirme amaçlıdır; reklam değildir, hukuki görüş niteliği taşımaz. Somut bir uyuşmazlık için avukata danışınız.

Konuya İlişkin Yargı Kararları

Yurt dışı şirket kurulumu ve yatırım dosyalarında atıf yapılabilecek kararlar: Aşağıdaki kararlar Yargı MCP / Bedesten Birleşik Arama ve Anayasa Mahkemesi Kararlar Bilgi Bankası üzerinden teyit edilmiş kamuya açık metinlerdir. Her bir karar metni doğrudan resmi içtihat veri tabanına bağlanır; yorum yapılmaksızın yalnızca atıf amacıyla listelenmiştir. Karar atıfı yapılmadan önce karar metninin münferiden incelenmesi gerekir.

Yargıtay — Kripto/Sanal Para

Danıştay — Vergi/TCMB

Kaynak: Yargı MCP / Bedesten Birleşik Arama (Yargıtay, Danıştay, Bölge Adliye Mahkemesi, Yerel Hukuk Mahkemeleri) ve AYM Kararlar Bilgi Bankası. Listede yer alan kararlar; “kripto varlık”, “kripto para”, “bitcoin”, “sanal para”, “blockchain”, “USDT” gibi tam ifadelerin geçtiği kamuya açık içtihat metinleridir.

Yurt Dışı Şirket Kurulumu ve Yatırım Avukatı — Sık Sorulan Sorular

Vergi cezasına karşı hangi yollar izlenebilir?

Vergi/ceza ihbarnamesine karşı uzlaşma, cezada indirim talebi veya dava açma yolları bulunur. Dava süresi tebliğden itibaren 30 gündür; bu sürenin kaçırılması hak kaybına yol açar. Doğru yolun seçimi somut duruma göre belirlenir.

Uzlaşma ile dava arasındaki fark nedir?

Uzlaşma, vergi ve cezanın idare ile anlaşılarak kısmen kaldırılmasını sağlar ve daha hızlıdır; ancak uzlaşılan tutar için dava yolu kapanır. Dava ise daha uzun sürer fakat cezanın tamamen kaldırılma ihtimalini sunar.

Vergi incelemesi sırasında nelere dikkat edilmelidir?

İnceleme sürecinde istenen belgelerin eksiksiz ve doğru sunulması, tutanaklara şerh düşülmesi ve mükellef haklarının korunması kritiktir. Bu aşamada profesyonel destek, ileride doğabilecek tarhiyatların önüne geçebilir.

Sahte belge (naylon fatura) isnadında savunma nasıl yapılır?

VUK m.359 kapsamındaki suçlamalarda; ticari gerçekliğin, ödeme akışının ve mal/hizmet teslimlerinin belgelerle ispatı esastır. Özel esaslara (kod listesine) alınma kararlarına karşı da dava açılabilir.

Vergi davalarında avukat desteği neden önemlidir?

Vergi hukuku teknik ve süre odaklı bir alandır; usul hatası esastan haklı olunsa bile davayı kaybettirebilir. Uzman destek, itiraz ve dava stratejisinin doğru kurulmasını sağlar.