7440 Sayılı Yapılandırma ve Matrah Artırımı Uygulaması 2026
7440 sayılı Kanun, bazı alacakların yeniden yapılandırılması ile matrah/vergi artırımı imkanı getirmiştir. Vergi, SGK ve diğer kamu alacakları için düzenlenen bu Kanun uyumu teşvik eder.
Yapılandırma Kapsamı ve Alacak Türleri
Kesinleşmiş vergi borçları, vergi cezaları, gecikme faizi/zammı, SGK prim borçları, idari para cezaları ve trafik cezaları 7440 kapsamındadır. Alacak türüne göre peşin veya taksitle ödeme seçenekleri sunulur.
Matrah/Vergi Artırımı Avantajları
Mükellef, belirlenen yıllar için gelir/kurumlar vergisi matrahını veya KDV/stopaj vergisini artırırsa; artırım yapılan dönem ve vergi türü için inceleme ve tarhiyat riski kalkar. Oranlar yıl ve vergi türüne göre değişir.
Peşin ve Taksit Ödeme Modelleri
Başvuru sonrası peşin ödemede cezadan önemli indirim yapılır; taksit seçimi halinde faiz uygulanır ancak cezadan indirim oranı azalır. Ödeme güçlüğü halinde SGK ile mutabakat yapılabilir.
Taksit İhlali ve Yapılandırmanın Bozulması
Ardışık iki taksit ödenmezse yapılandırma bozulur; asıl borç ve cezalar önceki haliyle tahakkuk ettirilir. Kısmi ihlal halinde ek süre verilmesi kanundan kaynaklanan istisnai haldir.
Başvuru Dilekçesi ve Dijital Süreç
Başvurular GİB internet vergi dairesi üzerinden yapılır; SGK için e-Devlet kullanılır. Hukuki Bilgilendirme veya mali müşavir vekaletle başvurabilir. Sonuç taksit planı ile beraber sisteme yüklenir.
Sıkça Sorulan Sorular
Matrah artırımı yapan mükellef tekrar incelenebilir mi?
Artırım yapılan yıl ve vergi türü için vergi incelemesi ve tarhiyat yapılamaz; ancak diğer dönemler ve fiiller için inceleme mümkündür.
7440’tan kimler yararlanamaz?
VUK 359 kapsamındaki kaçakçılık fiilleri hakkında kesin hüküm bulunanlar matrah artırımından yararlanamaz; diğer bazı istisnalar Kanun’un geçici maddelerinde sayılır.
Taksit ödemelerim aksarsa ne olur?
Ardışık iki taksit ödenmezse yapılandırma bozulur ve asıl borç yeniden tahakkuk eder; ödeme planına sıkı uyulması gerekir.
Matrah artırımı için asgari tutar nedir?
Kanun’un ekli cetvellerinde yıl ve vergi türüne göre asgari artırım tutarları ve oranları belirlenmiştir; hesaplama mali müşavir tarafından yapılmalıdır.
Vergi Hukuku Güncel Yargı Kararları
- Danıştay 4.D, tarhiyat öncesi uzlaşmada komisyonun ceza miktarını tespit yetkisinin sınırsız olmadığını; takdir yetkisinin vergi aslı ve ceza oranları arasında makul bir dengeyi gerektirdiğini vurguladı. Mevzuat kaynağı
- Danıştay 3.D, VUK 376 başvurusu sonrası mükellefin dava açma hakkının düştüğü; ancak taahhüt edilen tutar ödenmediğinde 376 hükmünün ortadan kalktığı ve yeniden yargı yolu açıldığı içtihadını tekrarladı. Mevzuat kaynağı
İlgili Vergi Hukuku Rehberleri
- Kira Geliri Beyannamesi (GMSİ/GVK 70) 2026
- Örtülü Sermaye ve Örtülü Kazanç Dağıtımı (KVK 12-13) 2026
- Vergi Tekniği Raporu (VTR) İtiraz ve Değerlendirme 2026
- İhracat KDV İstisnası ve İade Rehberi (KDVK 11) 2026
- Serbest Meslek Mükelleflik ve Vergilendirme (GVK 65) 2026
- Vergi Borçlarında Teminat, İhtiyati Haciz ve Mal Bildirimi 2026
- Vergi Cezasında İndirim (VUK 376) ve Pişmanlık (VUK 371) 2026
- VUK 359 Vergi Kaçakçılığı Suçu Savunma Rehberi 2026
Hizmet verilen iller: İstanbulAnkaraİzmirAntalyaBursa.
Vergi hukuku rehber videoları için @bilalalyar YouTube kanalını ziyaret edebilirsiniz.
Son güncelleme: Nisan 2026 — Vergi mevzuatı güncel hükümleri esas alınmıştır.
Vergi Hukuku Mevzuat Özet Tablosu
| Konu | Mevzuat | Uygulama |
|---|---|---|
| Vergi Usul | 213 VUK | Vergilendirme süreci, defter-belge |
| Gelir Vergisi | 193 GVK | Artan oranlı tarife |
| Kurumlar Vergisi | 5520 KVK | %25 (2026) |
| KDV | 3065 KDV K. | %1 / %10 / %20 |
| Damga Vergisi | 488 DVK | Nispi / maktu |
| Vergi ziyaı cezası | VUK m.341, 344 | 1 kat; m.359 halinde 3 kat |
| Usulsüzlük cezası | VUK m.351-355 | I. ve II. derece |
| Kaçakçılık suçları | VUK m.359 | 3-8 yıl hapis |
| Tarhiyat sonrası uzlaşma | VUK Ek m.1-10 | 30 gün içinde talep |
| Ceza indirimi | VUK m.376 | %50 / %25 |
| Vergi mahkemesi davası | İYUK m.7 | 30 gün |
| Tahsil zamanaşımı | AATUHK m.102 | 5 yıl |
| E-tebligat zorunluluğu | VUK m.107/A | Kurumlar, AŞ, SMMM, hukuk müşaviri |
Başvurulabilecek Kurumlar
- Gelir İdaresi Başkanlığı (gib.gov.tr)
- Vergi Denetim Kurulu (vdk.hmb.gov.tr)
- Uzlaşma Komisyonları
- Vergi Mahkemeleri (30 gün)
- Bölge İdare Mahkemeleri / Danıştay
Uyarı: Bu içerik genel bilgilendirme amacı taşır; somut olay için vergi hukuku bilgilendirmesi ve SMMM görüşü alınız.
Resmi Kaynaklar
- Mevzuat Bilgi Sistemi (mevzuat.gov.tr)
- Yargıtay Karar Arama (karararama.yargitay.gov.tr)
- UYAP Vatandaş Portalı (uyap.gov.tr)
- İstanbul Barosu (istanbulbarosu.org.tr)
- T.C. Adalet Bakanlığı (adalet.gov.tr)
- Türkiye Barolar Birliği (barobirlik.org.tr)
Hazırlayan Hukuku
Av. Bilal ALYAR — İstanbul Barosu Sicil No: 54965
Marmara Üniversitesi Hukuk Fakültesi mezunu (2015). Aile hukuku, ceza hukuku, kripto para hukuku, bilişim hukuku, şirketler hukuku ve vergi hukuku alanlarında faaliyet göstermektedir.
Bu içerik yalnızca genel bilgilendirme amaçlıdır; somut hukuki görüş ya da avukat-müvekkil ilişkisi oluşturmaz. Her dosya kendine özgü koşullar içerdiğinden, hukuki süreçlerde ilgili mevzuat çerçevesinde bilgilendirme alınması yararlı olabilir.