Sahte Fatura Suçlamasına Savunma — Strateji
Bu sayfa sahte fatura suçlamasına karşı savunma stratejisine odaklanır.
İlgili Rehberler
Sahte Fatura ve Naylon Fatura Suçunda Savunma (VUK 359)
Vergi Usul Kanunu m.359/b sahte belge düzenleme ve kullanmayı suç olarak düzenlemiştir. Cezası 3 yıldan 8 yıla kadar hapis olup zincirleme suç hükümleri uygulanabilir.
Sahte Belge Tanımı
Gerçek bir muamele veya durum olmadığı halde bunlar varmış gibi düzenlenen belge sahte belgedir.
Bilerek Kullanma ve Bilmeden Kullanma
Bilerek kullanma cezayı doğurur; bilmeden kullanmada kasıt yokluğu sebebiyle ceza verilmez.
Karşıt İnceleme
Düzenleyen ve kullanan firmalar nezdinde karşıt inceleme yapılır; envanter, depo ve ödeme tutanakları incelenir.
Pişmanlık ve İndirim
VUK m.371 pişmanlık şartlarına uygun bildirimde bulunanlar hakkında m.359 hükmü uygulanmaz; diğer indirim ve pişmanlık imkânları somut olayda ayrıca değerlendirilir.
Etkin Savunma
Mal hareketi, sevk irsaliyeleri, ödeme makbuzları ve banka kayıtları savunmanın temel delilleridir.
Vergi tekniği raporu bağlayıcı mı?
Mahkeme rapora bağlı değildir; bilirkişi incelemesi ile farklı sonuca varabilir.
Şirket yönetim kurulu üyesi sorumlu mu?
Sahte belge düzenlemeden kaynaklanan ceza kişiseldir; yönetim kurulunun iştirak ve azmettirme bakımından durumu değerlendirilir.
Vergi cezası ile ceza yargılaması ayrı mı?
İdari para cezası ve hapis cezası ayrı süreçlerde yürütülür; ne bis in idem ilkesi tartışılır.