Şirket için Kripto Faturayı Nasıl Kesilir? E-Belge 2026

Av. Bilal ALYAR bilalalyar.av.tr

Şirketin VUK kapsamında mükellef olması ve e-Fatura/e-Arşiv yükümlülüğü kontrol edilir.

2. İşlem Belgelendirilmesi

Her kripto işlem TXID, taraf bilgisi, tarih, miktar ve TL karşılığı ile belgelenir.

3. Fatura Cinsi Tespiti

Hizmet faturası, mal teslim faturası veya komisyon faturası gibi cinsler işlemin niteliğine göre belirlenir.

4. GİB e-Fatura Sistemi

GİB e-Fatura uygulamasında alıcı bilgileri, açıklama (kripto işlem detayları), tutar TL cinsinden girilir.

5. KDV Hesaplaması

KDV uygulanan işlemlerde oranlar dikkate alınır; bazı kripto işlemlerinde KDV’siz uygulama tartışmalıdır.

6. Saklama ve Beyan

Faturalar VUK 253 çerçevesinde 5 yıl saklanır; aylık KDV beyannamesi ve yıllık kurumlar vergisi beyannamesi verilir.

Sıkça Sorulan Sorular

Kripto fatura zorunlu mu?

Ticari işlemler için evet; bireysel arızi işlemler için yatırım kazancı beyanı yapılır.

TL cinsinden mi yazılır?

Evet, fatura TL üzerinden düzenlenir; kripto miktar açıklamaya yazılabilir.

KDV oranı nedir?

Hizmet niteliğine göre %1, %10 veya %20 olabilir; bazı işlemler KDV’siz.

Yurt dışı müşteriye fatura nasıl?

İhracat hükümleri uygulanır; KDV istisnası mümkündür.

E-fatura gerekli mi?

Belirli ciro üstü mükellefler için zorunludur.

🗺️ Pratik Hukuki Yol Haritası (Adım Adım)

kripto hukuk konusunda karşılaşılan uyuşmazlıklarda izlenmesi gereken hukuki süreç, delillendirme önceliği ve zamanaşımı riski açısından dikkatli bir planlama gerektirir. Aşağıdaki adımlar, genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmış pratik bir yol haritasıdır.

1. Delil tespiti: Borsa/cüzdan işlem ekran görüntüleri, TX hash, IP kayıtları ve e-posta/SMS yazışmalarının noter onayı ile veya HMK m.400 çerçevesinde delil tespit davasıyla koruma altına alınması gerekir.
2. Şikâyet/başvuru: Yetkili makama (MASAK, CBS, Tüketici Hakem Heyeti veya ilgili mahkeme) usulüne uygun, zamanaşımı süreleri gözetilerek başvuru yapılması kritik önemdedir.
3. Bilirkişi raporu: Kripto işlemlerinde blokzincir analizi yapan uzman bilirkişi raporu alınması delil değeri açısından yararlı olabilir.
4. Tedbir talebi: İhtiyati tedbir veya ihtiyati haciz kararı ile tasarrufun engellenmesi, hak kaybının önüne geçer.
5. Esas davanın açılması: Görevli ve yetkili mahkemede esas talep (iade, tazminat, ceza şikâyeti) ile davanın yürütülmesi.

⏱️ Zamanaşımı ve Hak Kaybı Riskleri

kripto hukuk davalarında en sık karşılaşılan hak kayıpları; TCK/TBK’daki zamanaşımı sürelerinin kaçırılması, delil kaybı (borsa log retention’ın sona ermesi), ve ihtiyati tedbir talebinin geciktirilmesi sonucu varlıkların üçüncü kişilere transferidir. Özellikle sınır ötesi (offshore) borsalarda delil elde etme süresi sınırlıdır.

• Ceza davası zamanaşımı TCK m.66’ya göre belirlenir; şikâyete bağlı suçlarda şikâyet süresi ayrıca TCK m.73 kapsamında incelenir.
• Tazminat davası → 2 yıl öğrenme + 10 yıl mutlak (TBK 72)
• Vergi tarhiyatı → 5 yıl (VUK 114)
• Borsa işlem kayıtlarının saklama süresi platforma ve ilgili mevzuata göre değişir; delil kaybı riskine karşı kayıtların erken talep edilmesi gerekir.

⚖️ Yüksek Yargı İçtihat Çizgisi

Kripto alanındaki Yargıtay ve Danıştay kararlarının derlendiği kütüphane sayfasına aşağıdaki bağlantıdan ulaşılabilir:

• 📚 Kripto İçtihat Kütüphanesi (94 Karar) — Yargıtay ve Danıştay’ın kripto alanındaki tüm emsal kararları

❓ Sık Sorulan Sorular

Yukarıdaki kararlar yalnızca genel bilgilendirme amacıyla derlenmiş olup somut olaylarda sonuç; mükellefin defter-belge düzeninin gerçekliği, idarenin delil değerlendirmesi, vergi tekniği raporundaki tespitlerin somutluğu ve süreler gibi pek çok usul unsuruna göre değişebilmektedir. Tarh, ceza veya ödeme emri işlemleri ile karşılaşan mükelleflerin yetkili bir vergi hukuku avukatına başvurarak süre kaçırmadan hukuki destek almaları önerilir.

Yukarıdaki kararlar genel bilgilendirme amacıyla derlenmiş olup somut olaylarda sonuç; eylemin niteliği, delil değerlendirmesi, hukuka uygunluk koşulları ve süreler gibi pek çok unsura göre değişebilmektedir. Bilişim veya kripto hukuku alanında dava, şikâyet veya mağdur haklarına ilişkin süreçlerle karşılaşan kişilerin yetkili bir avukata başvurarak süre kaçırmadan destek almaları önerilir.