Yurt Dışında İkamet Eden Türkler İçin Türkiye'de Vergi Yükümlülükleri ve Gümrük İşlemleri
Yurt Dışında İkamet Eden Türkler İçin Türkiye'de Vergi Yükümlülükleri ve Gümrük İşlemleri
İçindekiler
Yurt Dışında Yaşayan Türk Vatandaşlarının Vergi Yükümlülükleri
Gelir Vergisi Beyannamesi Verme Şartları
Kira Geliri ve Vergilendirme Süreçleri
Taşınmaz Satışında Vergi ve İstisnalar
İthalat ve Gümrük Vergisi Muafiyetleri
Yurt Dışından Araç Getirme ve Geçici İthalat Rejimi
Yurt Dışından Eşya Getirme Kuralları
Türkiye'ye Kesin Dönüş Yapanlar İçin Vergi ve Gümrük Avantajları
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Yurt Dışında Yaşayan Türk Vatandaşlarının Vergi Yükümlülükleri
Yurt dışında sürekli ikamet eden Türk vatandaşları, Türkiye'deki kaynaklardan elde ettikleri gelirler üzerinden vergi mükellefidirler. Bu kapsamda:
Kira gelirleri,
Taşınmaz satış kazançları,
Banka faiz ve mevduat gelirleri,
Hisse senedi temettüleri,
Türkiye'de vergiye tabi tutulur. Yurt dışında elde edilen gelirler ise genel olarak Türkiye'de vergilendirilmez.
Gelir Vergisi Beyannamesi Verme Şartları
Yurt dışında yaşayan bireyler, Türkiye'de elde ettikleri gelirlerin belirli sınırları aşması durumunda gelir vergisi beyannamesi vermekle yükümlüdür. 2025 yılı için belirlenen beyan sınırı:
Kira geliri için: Yaklaşık 33.000 TL'dir.
Diğer gelir türleri için özel istisna tutarları dikkate alınmalıdır.
Beyannameler, her yıl Mart ayı sonuna kadar e-Beyanname sistemi üzerinden veya doğrudan vergi dairesine verilerek tamamlanır.
Kira Geliri ve Vergilendirme Süreçleri
Kira gelirinde iki gider yöntemi bulunmaktadır:
Götürü Gider Yöntemi: Gelirin %15’i gider olarak kabul edilir.
Gerçek Gider Yöntemi: Belgelendirilen giderlerin tamamı düşülebilir.
Kira gelirine uygulanan vergi oranları %15 ile %40 arasında değişmektedir. Beyan edilmeyen gelirler için ağır vergi cezaları ve gecikme faizleri uygulanır.
Taşınmaz Satışında Vergi ve İstisnalar
Satın alındıktan sonra 5 yıl içinde satılan taşınmazlardan elde edilen kazançlar gelir vergisine tabidir. Ancak 5 yıl ve sonrası elde edilen satış kazançlarında vergi ödenmez. Satışta dikkat edilmesi gerekenler:
Satış kazancının hesaplanmasında endeksleme yapılabilir.
İstisna tutarı üzerinden vergi matrahı hesaplanır.
Beyanname verilmezse yüksek oranda ceza uygulanır.
İthalat ve Gümrük Vergisi Muafiyetleri
Kesin dönüş yapan Türk vatandaşları için gümrük mevzuatında özel muafiyetler tanınmıştır. Bu muafiyetlerin kapsamı:
Ev eşyası (mobilya, beyaz eşya, mutfak eşyası vb.)
Kişisel kullanım araç gereçleri
Küçük ev aletleri
Şartlar:
Yurt dışında en az 24 ay kesintisiz ikamet etmek
Eşyaların kişisel kullanım amacı taşıması
Girişten itibaren 6 ay içinde gümrüğe sunulması
Yurt Dışından Araç Getirme ve Geçici İthalat Rejimi
Yabancı plakalı araçların Türkiye'ye getirilmesi:
Araç sahibi yurtdışında ikamet ediyorsa,
Araç sahibinin adına tescilli ise,
Araç yalnızca sahibinin ve ailesinin kullanımına tahsis edilmişse,
730 gün (2 yıl) boyunca Türkiye'de kalabilir. Sürenin sonunda araç yurtdışına çıkarılmak zorundadır. Süre aşımı durumunda cezai işlemler uygulanır.
Yurt Dışından Eşya Getirme Kuralları
Yurt dışından getirilen kişisel eşyalarda:
430 Euro'ya kadar olan hediyelik eşyalar gümrük vergisinden muaftır.
Elektronik cihazlar ve lüks tüketim ürünleri için ek vergi ödenebilir.
Getirilen ürünlerin fatura ve kullanım amacının kanıtlanması gerekebilir.
Türkiye'ye Kesin Dönüş Yapanlar İçin Vergi ve Gümrük Avantajları
Kesin dönüş yapan bireyler, Türkiye'de ilk defa gayrimenkul veya araç edinirken belli vergisel avantajlardan yararlanabilirler.
Türkiye'ye getirilen kullanılmış eşyalar için gümrük muafiyetleri uygulanır.
Yurt dışı emekli maaşı alanlar için belirli vergi istisnaları geçerli olabilir.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Yurt dışında ikamet ediyorum, Türkiye'de hangi gelirler için beyanname vermeliyim?
Sadece Türkiye kaynaklı gelirler (kira, taşınmaz satışı, faiz, temettü) için beyanname verilmelidir.
Türkiye'ye getirilen aracın vergilendirilmesi nasıl olur?
730 gün süreyle vergi ödenmeden kullanılabilir. Süre sonunda araç yurtdışına çıkarılmazsa cezai işlemler uygulanır.
Türkiye'deki kira gelirimi beyan etmezsem hangi cezalarla karşılaşırım?
Usulsüzlük cezası, vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi uygulanır. Bu cezalar oldukça yüksek olabilir.
Yurt dışından getirdiğim elektronik cihazlar vergiden muaf mı?
Belirli limitler dahilinde ve kullanım amacına bağlı olarak muaf olabilir. Ancak bazı cihazlar için ek vergi alınabilir.
Bilal Alyar Avukatlık Bürosu olarak, yurt dışında yaşayan Türk vatandaşlarının Türkiye'deki vergi ve gümrük işlemlerinde profesyonel, güncel mevzuata uygun danışmanlık hizmeti sunuyoruz. Tüm süreçlerinizde yanınızda olmak için bilalalyar.av.tr adresinden bizimle iletişime geçebilirsiniz.