Vaka Çalışması: MASAK Çağrısı ve Hesap Dondurma — 240.000 USD’lik USDT Bakiyesinin Serbest Bırakılması

Müvekkilin yurt dışı borsa hesabından Türkiye lisanslı KVHS’ye transfer edilen 240.000 USD’lik USDT bakiyesi, MASAK 5549 s.K. m.19/A kararıyla donduruldu. Müvekkilin yazılım ihracatı kazançlarının belgelenmesi ve avukat eşliğinde verilen açıklama dilekçesi ile 67 gün içinde bakiye serbest bırakıldı, ek bir cezai işlem yapılmadı.

Olay Özeti

Müvekkil, freelance yazılım geliştirici olarak ABD ve AB ülkelerindeki müşterilerine hizmet vermekte; ödemelerini USDT olarak yurt dışı borsada (Binance global) almakta ve Türkiye’deki ihtiyacına göre BtcTurk benzeri lisanslı bir KVHS’ye aktarıp TL’ye çevirmekteydi. 6 ay içinde 240.000 USD’lik birikim oluştu. Banka aracılığıyla TL’ye çevirme sırasında MASAK şüpheli işlem bildirimi (ŞİB) raporu üretildi ve hesap m.19/A uyarınca donduruldu.

Çağrı ve Açıklama Stratejisi

MASAK tebligatında üç soru sorulmuştu: (1) USDT’lerin kaynağı nedir, (2) yurt dışı işlemlerin niteliği nedir, (3) Türkiye’deki vergi yükümlülüğünüz var mı? Açıklama dilekçesinde aşağıdaki belgeler sunuldu:

• Yurt dışı müşterilerle imzalanmış 14 ayrı freelance hizmet sözleşmesi
• Her sözleşme kapsamında düzenlenen 47 ayrı invoice (fatura)
• İnvoice tutarlarıyla USDT girişlerinin eşleştirildiği reconciliation tablosu
• Müvekkilin Türkiye’deki vergi mükellefiyet kaydı ve son 2 yıllık beyannameleri (kazançların büyük kısmı zaten beyan edilmişti)
• Yurt dışı bankadan resmi olarak çekilemediği için USDT tercih ettiğini gösteren swift/wire bildirimi denemeleri

Süreç

Açıklama dilekçesi MASAK’ın belirlediği 30 günlük süre içinde sunuldu. MASAK 37 gün sonra ek bilgi talep etti (sözleşmelerden 3’ünün apostille edilmesi). 14 gün sonra ek belgeler sunuldu. Toplam 67 gün sonra MASAK “işlem yapılmasına yer olmadığı” kararı verdi ve dondurma kaldırıldı.

Sonuç

240.000 USD’lik USDT bakiyesi serbest kaldı. Cumhuriyet Başsavcılığı’na TCK m.282 (suç gelirlerinin aklanması) yönünden ek bildirim yapılmadı. Vergi Dairesi tarafından eksik beyanla ilgili re’sen değerlendirme başlatıldı; SMMM eşliğinde geçmişe dönük düzeltme beyannamesi verildi, ek tahakkuk eden vergi ve faiz ödendi.

Bu Vakanın Öğrettikleri

• MASAK çağrısı kendi başına suçlama değildir; doğru açıklama ile kapanır
• Yurt dışı kazançların kaynağı sözleşme + fatura + reconciliation üçlüsü ile belgelenmelidir
• Sözlü değil yazılı, vekil aracılığıyla iletişim güvenlidir
• Paralel olarak vergi durumu da düzenlenmelidir; aksi halde MASAK süreci kapansa da VUK m.359 riski açık kalır

Not: Vaka anonimleştirilmiştir.

Hazırlayan: Av. Bilal Alyar — İstanbul Barosu · Son güncelleme: 21 Mayıs 2026